STATUT A MANUÁL INTERNÍHO AUDITU V ORGANIZACI

Rozměr: px
Začít zobrazení ze stránky:

Download "STATUT A MANUÁL INTERNÍHO AUDITU V ORGANIZACI"

Transkript

1 Sociální služby Vsetín, příspěvková organizace, Záviše Kalandry 1353, Vsetín STATUT A MANUÁL INTERNÍHO AUDITU V ORGANIZACI SMĚRNICE Proces Funkce Jméno a příjmení Datum Podpis Zpracování interní auditor Ing. Petra Holeksová Přezkoumání manažer kvality Ing. I. Kleinová Schválení ředitelka Mgr. M. Pavlůsková Verze 01 Nahrazuje: nový dokument Stránka 1 z 12

2 Obsah 1. Účel Rozsah platnosti, závaznost Definice interního auditu Postavení interního auditu Práva a povinnosti interního auditora Práva a povinnosti zaměstnanců Postup k provádění interních auditů Plánování interního auditu Pověření k výkonu interního auditu Příprava na výkon interního auditu Program interního auditu Oznámení o zahájení interního auditu a pověření k výkonu interního auditu Povinnost interního auditora při výkonu interního auditu Úvodní schůzka Vyžádání dokladů a písemností Postup při výkonu interního auditu Auditní zpráva Ukončení interního auditu Sledování výsledků z interního auditu Stránka 2 z 12 Verze 01

3 1. Účel Tato směrnice stanoví povinnosti a oprávnění zaměstnanců Sociálních služeb Vsetín, příspěvkové organizace (dále jen SSLVS ) v souvislosti s prováděným výkonem interního auditu, je vydáván ředitelkou SSLVS, jako zvláštní druh interního dokumentu I. úrovně. 2. Rozsah platnosti, závaznost (1) Směrnice je platná ve všech organizačních jednotkách a závazná pro všechny zaměstnance SSLVS. (2) Vedoucí zaměstnanci zajistí bez zbytečného odkladu po vydání této směrnice seznámení podřízených zaměstnanců s jeho obsahem. 3. Definice interního auditu (1) Interní audit je nezávislá, objektivně ujišťovací a poradenská činnost zaměřená na přidávání hodnoty a zdokonalování procesů v SSLVS. Interní audit pomáhá organizaci dosahovat cílů tím, že přináší systematický metodický přístup k hodnocení a zlepšování účinnosti vnitřního kontrolního systému. Interní audit zahrnuje nezávislé a objektivní zjišťování stavu, přezkoumávání a vyhodnocování operací a vnitřního kontrolního systému, kterým se zjišťuje, zda: jsou dodržovány zákony, vnitřní předpisy, stanovené postupy a přijatá opatření, je zajištěn účelný, hospodárný a efektivní výkon činnosti SSLVS, jsou rizika vztahující se k činnosti SSLVS včas rozpoznávána, a zda jsou přijímána odpovídající opatření k jejich vyloučení nebo zmírnění, poskytuje řídicí kontrola spolehlivě a včas provozní, finanční a jiné informace, zavedený vnitřní kontrolní systém je dostatečně účinný a reaguje včas na změny ekonomických, právních a jiných podmínek, dosažené výsledky poskytují dostatečné ujištění, že schválené záměry a cíle SSLVS jsou plněny. (2) Internímu auditu podléhají veškeré činnosti SSLVS. (3) Činnosti interního auditu provádí útvar interního auditu. 4. Postavení interního auditu (1) Postavení interního auditu upravuje 29 odst. 1 zákona o finanční kontrole. (2) Útvar interního auditu je přímo podřízen ředitelce SSLVS, která zodpovídá za jeho funkční nezávislost a organizační oddělení od ostatních řídících struktur. Stránka 3 z 12 Verze 01

4 (3) Interní audit nenahrazuje řídící kontrolu v odpovědnosti ředitelky a vedoucích zařízení, ani výkon metodického řízení této kontroly nebo činnost jiných útvarů při řešení, vytváření, zavádění a zajištění řídicích a kontrolních mechanismů. (4) Interní auditor má na základě pověření úplný, volný a neomezený přístup ke všem informacím, systémům, dokladům a operacím SSLVS. 5. Práva a povinnosti interního auditora (1) Interní auditor je v souvislosti s prováděním auditů na základě pověření oprávněn: vstupovat na jednotlivá pracoviště, vyžadovat ústní nebo písemná vysvětlení zaměstnanců, mít přístup ke všem informacím, záznamům, dokladům, informačním systémům, operacím, zaměstnancům a k veškerému majetku organizace, požadovat poskytnutí údajů, dokumentů a věcí vztahujících se k předmětu interního auditu; v odůvodněných případech převzít originály dokladů, u kterých hrozí nebezpečí jejich ztráty nebo zneužití, proti písemnému potvrzení, vyhotovovat fotodokumentaci, audiozáznamy, videozáznamy, výpisy z originálních dokladů, získávat data z informačních systémů, pořizovat kopie databází a dokumentů, vstupovat do informačních systémů SSLVS, požadovat po zaměstnancích organizace součinnost potřebnou pro řádný výkon interního auditu a vytvoření k tomu odpovídajících podmínek, účastnit se všech jednání s externími orgány týkajících se vnitřního kontrolního systému, interního auditu, rizik vyplývajících z činnosti SSLVS, mít k dispozici kopie zpráv a informací předaných organizace externími kontrolními a auditními orgány. (2) Interní auditor je povinen: postupovat nestranně, objektivně, nezaujatě a vyhýbat se střetu zájmů, provést kvalifikovaný, nezávislý, profesionální a efektivní interní audit v souladu s platnými právními předpisy, tímto statutem a manuálem interního auditu, postupovat při výkonu auditu produktivně a systematicky, a to při respektování zájmů auditovaných subjektů (auditovaným subjektem je myšlena organizační jednotka) na plynulém zajišťování činnosti, neohrozit práva a právem chráněné zájmy auditovaných osob, poskytovat pouze takové služby, pro které má nezbytné znalosti, zkušenosti a dovednosti, udržovat a rozšiřovat svou odbornou kvalifikaci vzděláváním za účelem rozšiřování znalostí a dovedností v oblastech nezbytných pro vykonávání interních auditů, Stránka 4 z 12 Verze 01

5 zjistit stav věci v rozsahu nezbytném pro dosažení účelu interního auditu a doložit auditní zjištění potřebnými podklady, vést řádnou a průkaznou dokumentaci v auditním spise ke každému auditu a archivovat veškerou dokumentaci a pracovní materiály, předávat výsledky své činnosti formou písemných auditních zpráv ředitelce SSLVS, upozorňovat na nežádoucí skutečnosti a rizika, která ovlivňují nebo mohou ovlivňovat činnost SSLVS, zpracovat Manuál interního auditu a zajistit jeho aktualizaci, vypracovat plán interního auditu a zajistit jeho projednání s ředitelkou, průběžně jej dle potřeby aktualizovat, předkládat ředitelce roční zprávu o činnosti interního auditora, bezodkladně informovat ředitelku o narušení nezávislosti a objektivity interního auditora, v případě podezření na páchání trestní činnosti neprodleně informovat ředitelku, spolupracovat s orgány činnými v trestním řízení. (3) Interní auditor má povinnost zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech, o kterých se dozví v souvislosti s interním auditem nebo s úkony předcházejícími internímu auditu, a nezneužívat takto získaných informací. Povinnost mlčenlivosti trvá i po skončení jeho pracovněprávního nebo jiného vztahu. Interního auditora může povinnosti mlčenlivosti zprostit ten, v jehož zájmu tuto povinnost má, anebo ve veřejném zájmu ředitelka SSLVS. (4) Interní auditor nesmí: hodnotit procesy, za které byl během auditovaného období odpovědný nebo na jejichž rozvoji či zavádění se podílel, nastavovat vnitřní kontrolní systém, provádět nebo schvalovat příjmové, výdajové nebo majetkové operace mimo těch, které se týkají útvaru interního auditu, zavádět nebo se podílet na výkonu řídicích a kontrolních mechanismů, mimo těch, které se týkají činnosti útvaru interního auditu, řídit činnost zaměstnanců, vyjma případů, kdy tito zaměstnanci jsou řádně a na základě písemného pověření ředitelky přiřazeni do auditorského týmu nebo mají internímu auditorovi jinak pomáhat. (5) Interní auditor je zodpovědný za vedení auditorského spisu: auditorský spis je veden v souladu s ustanovením 31 odst. 1 písm. d) vyhlášky č. 416/2004 Sb. a obsahuje všechny dokumenty shromážděné v průběhu interního auditu a podrobný popis průběhu interního auditu, pokud je využíván dotazník, je tento dotazník podepsaný osobou, která ho vyplnila, z ústních jednání je vypracován zápis, podepsaný interním auditorem a osobami, s nimiž je jednání vedeno, auditorský spis musí být označen, veden a archivován v souladu se zákonem o archivnictví a spisové službě a s interními dokumenty SSLVS. Stránka 5 z 12 Verze 01

6 6. Práva a povinnosti zaměstnanců (1) Zaměstnanci jsou oprávněni: vyjadřovat se ke zjištěním a doporučením interního auditu, podat námitku podjatosti interního auditora, o níž rozhodne ředitelka. (2) Zaměstnanci jsou povinni: poskytnout internímu auditorovi úplné informace o činnosti a strategiích, o vnitřním kontrolním systému a všech rizicích vyplývajících z činnosti SSLVS, informovat interního auditora o všech plánovaných a oznámených kontrolách a externích auditech v jimi řízených útvarech a předávat kopie výstupů z těchto externích kontrol nebo auditů, písemně informovat o opatřeních přijatých na základě doporučení z interního auditu, jejich plnění, případně informovat, že převzali zodpovědnost za riziko nepřijetí opatření na základě doporučení z interního auditu, poskytnout součinnost podle čl. 5 odst. 1 této směrnice. (3) Zaměstnanci jsou odpovědni za to, že jimi poskytnuté informace jsou přesné, včasné, kompletní a spolehlivé. (4) Zaměstnanci vyjma ředitelky nejsou oprávněni, jakkoliv zasahovat do činností útvaru interního auditu. 7. Postup k provádění interních auditů 7.1 Plánování interního auditu (1) Plány interního auditu zpracovává interní auditor. Změny plánů a zařazení mimořádných interních auditů v průběhu roku navrhuje interní auditor nebo ředitelka. Plány a jejich změny zpracovává interní auditor a schvaluje ředitelka. (2) Plány interního auditu vychází zejména z: cílů, strategií a úkolů organizace, hodnocení rizik, legislativních požadavků, zjištění vnitřního kontrolního systému, závěrů předchozích interních auditů, výsledků externích kontrol, návrhů ředitelky a vedoucích zaměstnanců. (3) Střednědobý plán interního auditu se sestavuje na období 5 let tak, aby pokryl všechny zásadní činnosti a procesy a odráží dlouhodobé cíle a priority SSLVS. (4) Roční plán interního auditu vychází ze střednědobého plánu. Roční plán interního auditu musí být sestaven v roce, který předchází roku, na nějž je sestavován. Stránka 6 z 12 Verze 01

7 (5) Roční plán interního auditu u každého plánovaného interního auditu obsahuje: předmět interního auditu, cíle interního auditu, auditované období, auditovaný subjekt informaci o tom, kdy bude interní audit prováděn. (6) V průběhu roku může dojít na základě přehodnocení rizik k aktualizaci plánu. Přitom se postupuje obdobně podle odstavce 1. (7) Poradenská a konzultační činnost, které jsou zadány mimo roční plán interního auditu např. doporučení interního auditora, poradenské zakázky zadané ad hoc ředitelkou a jsou vykonávány v souladu s jejich zadáním. Při výkonu poradenské nebo konzultační zakázky se postupuje podle této směrnice, přiměřeně s ohledem na charakter zakázky. Interní auditor zejména vyhotoví a projedná zprávu z poradenské nebo konzultační zakázky a zajistí archivaci výstupů. 7.2 Pověření k výkonu interního auditu K vykonání interního auditu vydává ředitelka pověření. Pověření obsahuje jméno interního auditora, resp. auditorského týmu a určení vedoucího auditorského týmu. 7.3 Příprava na výkon interního auditu V rámci přípravy na interní audit získává interní auditor potřebné informace a podklady o předmětu auditu a auditovaném subjektu. Interní auditor: shromažďuje dostupné informace a dokumenty, seznamuje se s pracovními postupy auditovaného subjektu, seznamuje se s požadavky legislativy, seznamuje se s výsledky externích kontrol. 7.4 Program interního auditu (1) Interní auditor vypracuje program interního auditu, který schvaluje ředitelka, před zahájením interního auditu. (2) Program interního auditu je podrobným pracovním plánem a obsahuje: identifikaci auditovaného subjektu, cíle interního auditu, identifikaci interního auditu (včetně zaměření interního auditu), rozsah činnosti, na kterou bude interní audit zaměřen, auditované období, předpokládané datum zahájení a ukončení interního auditu, Stránka 7 z 12 Verze 01

8 harmonogram jednotlivých kroků při výkonu interního auditu, složení auditorského týmu včetně uvedení vedoucího auditorského týmu, přizvané osoby, je-li jejich účast nezbytná, metody a techniky, které budou použity při výkonu interního auditu, údaje o prověření účinnosti vnitřního kontrolního systému organizace, údaje o schválení ředitelkou organizace. (3) Případné změny v programu interního auditu neprodleně schvaluje ředitelka. 7.5 Oznámení o zahájení interního auditu a pověření k výkonu interního auditu (1) Interní auditor vypracuje oznámení o zahájení interního auditu, které podepíše ředitelka. (2) Oznámení o zahájení interního auditu obsahuje: odkaz na zákon o finanční kontrole a na schválený roční plán interního auditu (pokud nejde o mimořádný interní audit), jméno a příjmení vedoucího auditorského týmu a členů auditorského týmu, informace o cílech a rozsahu interního auditu, termín zahájení interního auditu a předpokládané trvání interního auditu, žádost o určení kontaktní osoby za auditovaný subjekt, žádost o předložení materiálů potřebných k výkonu interního auditu. (3) Interní auditor předloží oznámení o zahájení interního auditu vedoucímu auditovaného subjektu, a to nejpozději v den zahájení interního auditu. Přílohou oznámení je pověření k vykonání interního auditu, podepsané ředitelkou organizace. 7.6 Povinnost interního auditora při výkonu interního auditu (1) Interní auditor: vypracovává Oznámení o zahájení interního auditu a Pověření k výkonu interního auditu, a podepsané ředitelkou je předává auditovanému subjektu, vykonává a koordinuje výkon interního auditu, přiděluje úkoly členům auditorského týmu v rámci výkonu interního auditu, zpracovává auditní zprávu a předkládá ji ředitelce, kompletuje auditní dokumentaci, sleduje realizaci opatření na základě doporučení z interního auditu ( 31 odst. (2) prováděcí vyhlášky). (2) Člen auditorského týmu: vykonává interní audit v souladu s Programem interního auditu a pokyny vedoucího auditorského týmu, shromažďuje a analyzuje informace týkající se předmětu interního auditu, podílí se na zpracování auditní zprávy, podílí se na vytváření auditorského spisu ke konkrétnímu internímu auditu. Stránka 8 z 12 Verze 01

9 7.7 Úvodní schůzka (1) Interní auditor zahájí interní audit u auditovaného subjektu úvodní schůzkou s vedoucím auditovaného subjektu. Cílem úvodní schůzky je seznámit auditovaný subjekt s Programem interního auditu. (2) Interní auditor vypracuje ze schůzky Zápis, který podepíší osoby, které se úvodní schůzky účastnily. Zápis je vyhotoven ve dvou výtiscích. Jeden výtisk obdrží auditovaný subjekt, druhý výtisk interní auditor založí do auditorského spisu. 7.8 Vyžádání dokladů a písemností (1) Interní auditor je oprávněn vyžádat si potřebnou dokumentaci kdykoliv v průběhu výkonu interního auditu. (2) Dokumenty mohou být internímu auditorovi poskytnuty také em, pokud s tím interní auditor souhlasí. (3) V odůvodněných případech interní auditor zajistí originální doklady proti Potvrzení o zajištění originálních dokladů. (4) V případě, že auditovaný subjekt požadované doklady nepředloží, je tato skutečnost zaznamenána do auditní zprávy. 7.9 Postup při výkonu interního auditu (1) Ke splnění cílů interního auditu musí interní auditor identifikovat dostatečné, spolehlivé a odpovídající informace a své závěry podložit patřičnými důkazy a analýzami. (2) Interní auditor dokumentuje zjištěné nedostatky v průběhu interního auditu a projednává je s vedoucím auditovaného subjektu předtím, než je vytvořen návrh auditní zprávy Auditní zpráva (1) Po dokončení interního auditu interní auditor zpracuje auditní zprávu ve lhůtě do jednoho měsíce ode dne provedení posledního úkonu v rámci interního auditu. Ve zvlášť složitých případech lze lhůtu po domluvě s ředitelkou prodloužit. (2) Auditní zpráva musí obsahovat alespoň následující údaje: označení auditovaného subjektu; složení auditorského týmu; jméno přizvané osoby, včetně důvodu jejího přizvání, ustanovení právního předpisu vymezující pravomoc auditorského týmu k výkonu interního auditu, označení předmětu interního auditu, jeho cíle a rozsahu, datum zahájení interního auditu, Stránka 9 z 12 Verze 01

10 auditní zjištění, obsahující popis zjištěného stavu věci s uvedením nedostatků, označení předpisů, které byly porušeny, včetně dokladů, z kterých tato auditní zjištění vycházejí, příčiny vzniku zjištěných nedostatků, doporučení k nápravě zjištěných nedostatků, ke zlepšení vnitřního kontrolního systému, nebo k předcházení nebo zmírnění rizik, informace o možnosti auditovaného subjektu k auditním zjištěním sdělit své stanovisko a dále lhůtu, ve které tak lze učinit, datum vyhotovení, podpisy všech členů auditorského týmu. (3) Pokud po ukončení interního auditu interní auditor zjistí, že auditní zpráva obsahuje závažné nedostatky, musí být tyto nedostatky ihned odstraněny a opravené informace předány ředitelce. (4) Pokud interní auditor dojde k závěru, že vedoucí auditovaného subjektu přijal takový stupeň rizika, který by mohl být pro organizaci nepřijatelný, musí tuto skutečnost uvést v auditní zprávě Ukončení interního auditu (1) Interní audit je ukončen předložením auditní zprávy ředitelce. (2) Ředitelka závěry z auditní zprávy projedná s vedoucím auditovaného subjektu. (3) Vedoucí auditovaného subjektu je oprávněn vyjádřit své stanovisko k závěrům, zjištěním a doporučením interního auditu. Stanovisko bude přiloženo k auditní zprávě. (4) Opatření k nápravě zjištěných nedostatků navrhuje vedoucí auditovaného subjektu a tento návrh bude přiložen k auditní zprávě. (5) Pokud vedoucí auditovaného subjektu neakceptuje doporučení z auditní zprávy, bude to uvedeno v zápisu z projednání auditní zprávy Sledování výsledků z interního auditu (1) Interní auditor zajistí vedení databáze doporučení a realizovaných opatření. Databáze obsahuje termín realizace přijatých opatření a výsledek ověření jejich plnění. (2) Interní auditor zpracuje informace z databáze do hodnocení v Roční zprávě o výsledcích interního auditu, která obsahuje informace podle ustanovení 31 odst. 3 zákona o finanční kontrole. (3) Interní auditor sleduje, zda auditovaný subjekt ve stanovené lhůtě realizuje opatření ke zjištěným nedostatkům. Sledování opatření může mít formu: ověření realizace přijatého opatření interním auditorem z jemu dostupných informací, následného interního auditu realizace doporučení a přijatých opatření, Stránka 10 z 12 Verze 01

11 ověření realizace přijatého opatření v rámci plánovaného interního auditu s obdobným zaměřením. (4) Zvolenou formu sledování navrhne interní auditor v auditní zprávě. (5) O výsledcích ověření podle odstavce 4, písm. a) interní auditor vyhotoví písemný záznam, který předloží ředitelce organizace. (6) Výsledkem ověření dle odst. 4, písm. b) a c) jsou auditní zprávy. Související dokumenty: Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole Vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole Mezinárodní rámec profesní praxe interního auditu vydaného Institutem interních auditorů Standardy pro profesní praxi interního auditu Stránka 11 z 12 Verze 01

12 SEZNAM REVIZÍ Datum Popis revize Jméno a příjmení Podpis ZÁZNAM O SEZNÁMENÍ ZAMĚSTNANCŮ S DOKUMENTEM Svým podpisem potvrzuji, že jsem se s dokumentem seznámil/a, obsahově rozumím popsanému procesu a povinnostem, které mi z dokumentu vyplývají. Datum Jméno a příjmení Pracovní pozice Podpis Stránka 12 z 12 Verze 01

STATUT A MANUÁL INTERNÍHO AUDITU V ORGANIZACI

STATUT A MANUÁL INTERNÍHO AUDITU V ORGANIZACI Sociální služby Vsetín, příspěvková organizace, Záviše Kalandry 1353, 755 01 Vsetín STATUT A MANUÁL INTERNÍHO AUDITU V ORGANIZACI SMĚRNICE Proces Funkce Jméno a příjmení Datum Podpis Zpracování interní

Více

Statut interního auditu

Statut interního auditu Metodický pokyn CHJ č. 5 Centrální harmonizační jednotka Ministerstvo financí ČR Statut interního auditu Doporučený vzor Verze 1.0 Právní stav k 12. 9. 2018 1 Úvodem Ministerstvo financí vydává v souladu

Více

Manuál interního auditu

Manuál interního auditu Metodický pokyn CHJ č. 6 Centrální harmonizační jednotka Ministerstvo financí ČR Manuál interního auditu Doporučený vzor Verze 1.0 Právní stav k 12. 9. 2018 1 Úvodem Ministerstvo financí vydává v souladu

Více

Statut interního auditu. Město Vodňany

Statut interního auditu. Město Vodňany Statut interního auditu Město Vodňany Vypracovala: Bc. Martina Benešová Ve Vodňanech, dne 12. prosince 2016 Město Vodňany STATUT INTERNÍHO AUDITU Statut interního auditu (dále jen,,statut ) se vydává na

Více

SMĚRNICE INTERNÍHO AUDITU

SMĚRNICE INTERNÍHO AUDITU SMĚRNICE INTERNÍHO AUDITU V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů a vyhláškou Ministerstva

Více

Univerzita Karlova. Opatření rektora č. 35/2017

Univerzita Karlova. Opatření rektora č. 35/2017 Univerzita Karlova Opatření rektora č. 35/2017 Název: Vnitřní kontrolní systém na Univerzitě Karlově Účinnost: 1. 5. 2017 1 Vnitřní kontrolní systém na UK Čl. 1 Úvodní ustanovení Cílem tohoto opatření

Více

Zajištění interního auditu. Část první Statut útvaru interního auditu

Zajištění interního auditu. Část první Statut útvaru interního auditu Rektorský výnos č. 9/2008 Zajištění interního auditu V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), v platném znění,

Více

VÝNOS REKTORA Č. 4/2018 STATUT INTERNÍHO AUDITU AVU

VÝNOS REKTORA Č. 4/2018 STATUT INTERNÍHO AUDITU AVU VÝNOS REKTORA Č. 4/2018 STATUT INTERNÍHO AUDITU AVU zpracovatel a věcně odpovědná osoba: doc. MgA. Tomáš Vaněk, rektor schválil: doc. MgA. Tomáš Vaněk, rektor schváleno dne: 26. 2. 2018 nabývá účinnosti

Více

Statut útvaru interního auditu Akademie múzických umění v Praze (dále jen AMU )

Statut útvaru interního auditu Akademie múzických umění v Praze (dále jen AMU ) Statut útvaru interního auditu Akademie múzických umění v Praze (dále jen AMU ) V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční

Více

Zajištění interního auditu. Část první Statut útvaru interního auditu a kontroly

Zajištění interního auditu. Část první Statut útvaru interního auditu a kontroly Rektorský výnos č. 6 /2006 Zajištění interního auditu V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), v platném znění,

Více

Směrnice Ředitele Ústavu pro studium totalitních režimů ---------------------------------------------- STATUT INTERNÍHO AUDITU

Směrnice Ředitele Ústavu pro studium totalitních režimů ---------------------------------------------- STATUT INTERNÍHO AUDITU Č.j.: UST - 15/2009 Směrnice Ředitele Ústavu pro studium totalitních režimů ---------------------------------------------- STATUT INTERNÍHO AUDITU I. ÚČEL STATUTU Ústav pro studium totalitních režimů STATUT

Více

Statut Útvaru interního auditu České zemědělské univerzity v Praze

Statut Útvaru interního auditu České zemědělské univerzity v Praze Statut Útvaru interního auditu České zemědělské univerzity v Praze V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve

Více

Ministr práce a sociálních věcí

Ministr práce a sociálních věcí Statut Příloha č. 2 k Příkazu ministra č. 3/2008 pověřeného subjektu auditního orgánu Ministr práce a sociálních věcí s ohledem zejména na článek 59, článek 62 odst. 1 písm. a) a b) a odst. 3 a článek

Více

Konsolidovaný statut útvaru interního auditu a nesrovnalostí

Konsolidovaný statut útvaru interního auditu a nesrovnalostí Konsolidovaný statut útvaru interního auditu a nesrovnalostí Verze 2.0 Revize č. 1 platná od 1. 10. 2011 Rev. č. Platná od Předmět revize Zpracoval Zrevidoval Schválil 1 1. 10. 2011 Komplexní aktualizace

Více

Lékařská fakulta v Hradci Králové, Univerzita Karlova v Praze. Opatření děkana č. 1/08-09

Lékařská fakulta v Hradci Králové, Univerzita Karlova v Praze. Opatření děkana č. 1/08-09 Lékařská fakulta v Hradci Králové, Univerzita Karlova v Praze Opatření děkana č. 1/08-09 Název: Statut interního auditora Účinnost: 6.11.2008 Čl. 1 Úvodní ustanovení 1. Organizace a výkon interního auditu

Více

Program pro zabezpečení a zvyšování kvality interního auditu. Ivana Göttingerová Odbor interního auditu a kontroly Magistrát města Brna

Program pro zabezpečení a zvyšování kvality interního auditu. Ivana Göttingerová Odbor interního auditu a kontroly Magistrát města Brna Program pro zabezpečení a zvyšování kvality interního auditu Ivana Göttingerová Odbor interního auditu a kontroly Magistrát města Brna Odbor interního auditu a kontroly oddělení interního auditu Oddělení

Více

Příloha k čj. 171/59 107/2002 Počet listů: 12

Příloha k čj. 171/59 107/2002 Počet listů: 12 Ministerstvo financí odbor 17 Příloha k čj. 171/59 107/2002 Počet listů: 12 Etický kodex interního auditora a přehled doporučených vzorů písemností používaných při výkonu interního auditu a při následných

Více

1. ÚČEL ROZSAH PLATNOSTI POJMY A ZKRATKY POPIS... 3

1. ÚČEL ROZSAH PLATNOSTI POJMY A ZKRATKY POPIS... 3 Obsah: 1. ÚČEL... 3 2. ROZSAH PLATNOSTI... 3 3. POJMY A ZKRATKY... 3 3.1 Audit SMK... 3 3.2 Vedoucí auditor/auditor... 3 3.3 Zpráva z auditu kvality... 3 3.4 Zkratky... 3 4. POPIS... 3 4.1 Plánování auditu...

Více

PROGRAM PRO ZABEZPEČENÍ A ZVYŠOVÁNÍ KVALITY ODDĚLENÍ PAS PRO OP VK

PROGRAM PRO ZABEZPEČENÍ A ZVYŠOVÁNÍ KVALITY ODDĚLENÍ PAS PRO OP VK PROGRAM PRO ZABEZPEČENÍ A ZVYŠOVÁNÍ KVALITY ODDĚLENÍ PAS PRO OP VK Identifikační kód: Č.j.: 22 858/2010-M1 Datum účinnosti: 15.9.2010 Verze: 1.0 ZPRACOVAL: SCHVÁLIL: Ing. Martin Ryšavý vedoucí oddělení

Více

SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY

SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY Vnitřní směrnice Rady města Kuřimi č. S4/2019/RM SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY Článek I. Obecná ustanovení 1. Systém finanční kontroly a z něho vyplývající činnosti jsou upraveny následujícími předpisy: - zákonem

Více

P ř í l o h a č. 6 S t a t u t u m ě s t a B r n a. Kontrolní řád města Brna

P ř í l o h a č. 6 S t a t u t u m ě s t a B r n a. Kontrolní řád města Brna P ř í l o h a č. 6 S t a t u t u m ě s t a B r n a Kontrolní řád města Brna Účelem tohoto kontrolního řádu je stanovit základní pravidla provádění kontrolní činnosti, zejména se zaměřením na účelnost nakládání

Více

STATUT INTERNÍHO AUDITU

STATUT INTERNÍHO AUDITU Krajský úřad Libereckého kraje STATUT INTERNÍHO AUDITU Účinnost od 1. 4. 2010 Ing. Bohdan Tomáš ředitel krajského úřadu Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a 461 80 Liberec 2 tel.: + 420 485 226

Více

Pravidla kontrolní činnosti

Pravidla kontrolní činnosti B3-04/5-SR UNIVERZITA PALACKÉHO V OLOMOUCI SMĚRNICE REKTORKY UP (SR) B3-04/5-SR Pravidla kontrolní činnosti na Univerzitě Palackého v Olomouci Obsah: Zpracoval: 1. Úvodní ustanovení 2. Vnitřní kontrolní

Více

NÁVRH ZÁKONA O VNITŘNÍM ŘÍZENÍ A KONTROLE VE VEŘEJNÉ SPRÁVĚ Z POHLEDU INTERNÍHO AUDITU. Mgr. Stanislav Klika, VO 4701 Harmonizace IA, MFČR

NÁVRH ZÁKONA O VNITŘNÍM ŘÍZENÍ A KONTROLE VE VEŘEJNÉ SPRÁVĚ Z POHLEDU INTERNÍHO AUDITU. Mgr. Stanislav Klika, VO 4701 Harmonizace IA, MFČR NÁVRH ZÁKONA O VNITŘNÍM ŘÍZENÍ A KONTROLE VE VEŘEJNÉ SPRÁVĚ Z POHLEDU INTERNÍHO AUDITU Mgr. Stanislav Klika, VO 4701 Harmonizace IA, MFČR 23. 4. 2015 INTERNÍ AUDIT Auditor je něco podobného jako revizor

Více

KONTROLNÍ ŘÁD VÝBORŮ ZSMCH

KONTROLNÍ ŘÁD VÝBORŮ ZSMCH SMĚRNICE ZSMCH Platnost od: 1. 4. 2011 Aktualizace: 2. 6. 2014 Autor dokumentu: Správce dokumentu: Číslo: 010/03-11 Zastupitelstvo statutárního města Chomutova Anna Benešová Název dokumentu: KONTROLNÍ

Více

SMĚRNICE DĚKANA Č. 4/2013

SMĚRNICE DĚKANA Č. 4/2013 Vysoké učení technické v Brně Datum vydání: 11. 10. 2013 Čj.: 076/17900/2013/Sd Za věcnou stránku odpovídá: Hlavní metodik kvality Za oblast právní odpovídá: --- Závaznost: Fakulta podnikatelská (FP) Vydává:

Více

Ministerstvo financí odbor 17. Příloha k čj. 171/59 107/2002 Počet listů: 14

Ministerstvo financí odbor 17. Příloha k čj. 171/59 107/2002 Počet listů: 14 Ministerstvo financí odbor 17 Příloha k čj. 171/59 107/2002 Počet listů: 14 Etický kodex interního auditora a přehled doporučených vzorů písemností používaných při výkonu interního auditu a při následných

Více

OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá

OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů Obec: Dolní Krupá Adresa: 582 71 Dolní Krupá 55 Směrnici zpracoval:

Více

23/2017. Zásady pro výkon kontroly dodržování právních předpisů při uskutečňování akreditovaných činností u vysokých škol

23/2017. Zásady pro výkon kontroly dodržování právních předpisů při uskutečňování akreditovaných činností u vysokých škol RADA NÁRODNÍHO AKREDITAČNÍHO ÚŘADU PRO VYSOKÉ ŠKOLSTVÍ 23/2017 Zásady pro výkon kontroly dodržování právních předpisů při uskutečňování akreditovaných činností u vysokých škol Národním akreditačním úřadem

Více

JEDNACÍ A KONTROLNÍ ŘÁD. kontrolního výboru Zastupitelstva města Poděbrady ČÁST PRVNÍ. I. Úvodní ustanovení

JEDNACÍ A KONTROLNÍ ŘÁD. kontrolního výboru Zastupitelstva města Poděbrady ČÁST PRVNÍ. I. Úvodní ustanovení JEDNACÍ A KONTROLNÍ ŘÁD kontrolního výboru Zastupitelstva města Poděbrady ČÁST PRVNÍ I. Úvodní ustanovení 1. Zastupitelstvo města Poděbrady (dále jen "zastupitelstvo") zřizuje jako svůj iniciativní a kontrolní

Více

PROGRAM PRO ZABEZPEČENÍ A ZVYŠOVÁNÍ KVALITY. oddělení PAS pro OP VaVpI

PROGRAM PRO ZABEZPEČENÍ A ZVYŠOVÁNÍ KVALITY. oddělení PAS pro OP VaVpI PROGRAM PRO ZABEZPEČENÍ A ZVYŠOVÁNÍ KVALITY oddělení PAS pro OP VaVpI Identifikační kód: Č.j.: 26 197/2010-M1 Datum účinnosti: 15.9.2010 Verze: 1.0 ZPRACOVALA: SCHVÁLIL: Ing. Michaela Frydrychová Pověřena

Více

Výtisk č. : Platnost od: Schválil: Podpis:

Výtisk č. : Platnost od: Schválil: Podpis: SM-05 INTERNÍ AUDITY Výtisk č. : Platnost od: Schválil: Podpis: 1 OBSAH Číslo kapitola strana 1 OBSAH... 2 2 PŘEHLED ZMĚN A REVIZÍ... 2 3 ÚČEL... 2 3.1 ROZSAH PLATNOSTI... 3 3.2 DEFINICE... 3 3.3 POUŽITÉ

Více

STATUT INTERNÍHO AUDITU

STATUT INTERNÍHO AUDITU Fyzikální ústav AV ČR, v. v. i., Na Slovance 1999/2, 182 21 Praha 8 Vnitřní předpisy veřejné výzkumné instituce SMĚRNICE Dokument č. S/9 Verze 1.00 Platnost od 2. 1. 2014 Spisový a skartační znak 02.0.1

Více

MEZINÁRODNÍ STANDARDY PRO PROFESNÍ PRAXI INTERNÍHO AUDITU

MEZINÁRODNÍ STANDARDY PRO PROFESNÍ PRAXI INTERNÍHO AUDITU MEZINÁRODNÍ STANDARDY PRO PROFESNÍ PRAXI INTERNÍHO AUDITU Základní standardy 1000 Účel, pravomoci a odpovědnosti Účel, pravomoci a odpovědnosti interního auditu musí být formálně stanoveny ve statutu interního

Více

Směrnice ke schvalování účetní závěrky města Lanškroun

Směrnice ke schvalování účetní závěrky města Lanškroun nám. J. M. Marků 12, 563 16 Lanškroun, www. lanskroun.eu Kancelář starosty a tajemníka Čj.: Počet listů dokumentu: 15 Počet listů příloh: 1 Spisový znak: Směrnice ke schvalování účetní závěrky města Lanškroun

Více

OBECNÍ ÚŘAD Bříza. I. Úvodní ustanovení Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky.

OBECNÍ ÚŘAD Bříza. I. Úvodní ustanovení Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky. OBECNÍ ÚŘAD Bříza SMĚRNICE Č 2/2015 O ZABEZPEČENÍ ZÁKONA PRO VÝKON KONTROLY č. 320/2001 Sb. O FINANČNÍ KONTROLE a Manuál provádění kontrol k programu průběžných a následných kontrol Obec: Bříza Adresa:

Více

Směrnice č. 4 Řízení, financování a realizace projektů

Směrnice č. 4 Řízení, financování a realizace projektů Směrnice č. 4 Řízení, financování a realizace projektů 1. Účel směrnice 1.1. Účelem této směrnice je stanovení jednotného postupu při přípravě, realizaci, řízení a financování projektů realizovaných společností

Více

II. VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM

II. VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM Vnitřní směrnice obce Ctiboř č. 9 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční kontrola se vykonává podle

Více

ÚŘAD MĚSTSKÉ ČÁSTI PRAHA 7 K O N T R O L N Í Ř Á D V PRAZE DNE...

ÚŘAD MĚSTSKÉ ČÁSTI PRAHA 7 K O N T R O L N Í Ř Á D V PRAZE DNE... ÚŘAD MĚSTSKÉ ČÁSTI PRAHA 7 K O N T R O L N Í Ř Á D V PRAZE DNE... 1 Kontrolní řád Úřadu městské části Praha 7 Tento kontrolní řád stanovuje zásady kontrolní činnosti, prováděné jak v rámci samostatné působnosti,

Více

Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže

Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže Vypracoval: Ing. Roman Krupica, Ing. Radim Slovák interní auditor pověřený řízením EO Datum: 14.2. 2011 Schválil:

Více

Proces R3 Interní audity

Proces R3 Interní audity Účinnost dokumentu od: 1.1.2011 Proces R3 Interní audity Řízená kopie č.: Razítko: Není-li výtisk tohoto dokumentu na první straně opatřen originálem razítka 1/17 Proces: Garant procesu: Účel: Vymezení

Více

VNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE. pro interní potřeby města Miletín

VNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE. pro interní potřeby města Miletín VNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE pro interní potřeby města Miletín Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční

Více

Věstník ČNB částka 20/2002 ze dne 19. prosince 2002

Věstník ČNB částka 20/2002 ze dne 19. prosince 2002 Třídící znak 1 1 2 0 2 5 1 0 OPATŘENÍ ČESKÉ NÁRODNÍ BANKY Č. 12 ZE DNE 11. PROSINCE 2002 K VNITŘNÍMU ŘÍDICÍMU A KONTROLNÍMU SYSTÉMU BANKY 0 Česká národní banka podle 15 s přihlédnutím k 12 odst. 1 a 8

Více

Politika stř etu za jmu

Politika stř etu za jmu Politika stř etu za jmu Účinnost ke dni: 16.2.2017 Stránka 1 z 6 Politika střetu zájmů a pobídek 1. Úvodní ustanovení I. Úvod A. Společnost tímto v souladu s příslušnými právními předpisy vydává tuto zveřejňovanou

Více

ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY

ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ

Více

Vnitřní kontrolní systém v orgánu veřejné správy

Vnitřní kontrolní systém v orgánu veřejné správy Vnitřní kontrolní systém v orgánu veřejné správy Praha, 22. září 2011 Daniel Reisiegel Vnitřní kontrolní systém Strašák vedoucích zaměstnanců OVS X nezbytná součást finančního řízení Ing. Daniel Reisiegel,

Více

Hodnocení kvality IA. Národní konference ČIIA Jak na kvalitu v IA říjen Josef Medek, CIA, CISA

Hodnocení kvality IA. Národní konference ČIIA Jak na kvalitu v IA říjen Josef Medek, CIA, CISA Hodnocení kvality IA Národní konference ČIIA Jak na kvalitu v IA 10. 11. říjen 2012 Josef Medek, CIA, CISA Obsah Východiska / Požadavky - Standardy Program pro zabezpečení a zvyšování kvality Praktické

Více

Návrh. VYHLÁŠKA ze dne 2016 o požadavcích na systém řízení

Návrh. VYHLÁŠKA ze dne 2016 o požadavcích na systém řízení Návrh II. VYHLÁŠKA ze dne 2016 o požadavcích na systém řízení Státní úřad pro jadernou bezpečnost stanoví podle 236 zákona č..../... Sb., atomový zákon, k provedení 24 odst. 7, 29 odst. 7 a 30 odst. 9:

Více

PRAVIDLA K SUPERVIZÍM

PRAVIDLA K SUPERVIZÍM Sociální služby Vsetín, příspěvková organizace, Záviše Kalandry 1353, 755 01 Vsetín PRAVIDLA K SUPERVIZÍM SMĚRNICE Proces Funkce Jméno a příjmení Datum Podpis Zpracování manažer pro PR a lidské zdroje

Více

Interní audit. Organizační opatření

Interní audit. Organizační opatření STRANA: 1 z 5 Organizační opatření 1. je závazná pro představitele managementu kvality, interní auditory a zaměstnance odpovědné za prověřovanou oblast. 2. nabývá platnosti dnem podpisu a účinnosti 1.9.2012.

Více

Královéhradecký kraj. směrnice

Královéhradecký kraj. směrnice Královéhradecký kraj směrnice NÁZEV: Rady Královéhradeckého kraje, kterou se stanoví zásady schvalování účetních závěrek příspěvkových organizací zřizovaných Královéhradeckým krajem ČÍSLO: 22 PLATNOST

Více

Zpráva o činnosti a výstupech interního auditu ČT

Zpráva o činnosti a výstupech interního auditu ČT Zpráva o činnosti a výstupech interního auditu ČT Aktualizace za rok 2016 Zpracoval Martin Veselý, vedoucí interního auditu Předkládá Petr Dvořák, generální ředitel ČT Květen 2017 Usnesení RČT č. 101/09/16

Více

Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže

Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže Vypracoval: Ing. Roman Krupica interní auditor Datum: 26. 2. 2010 Schválil: Datum: 5. 3. 2010 Ing. Petr Rafaj předseda

Více

Město Město Albrechtice

Město Město Albrechtice Město Město Albrechtice Jednací řád výborů Zastupitelstva města Článek 1. Úvodní ustanovení Jednací řád výborů upravuje přípravu, obsah jednání, způsob usnášení se a hlasování výborů a způsob práce s přijatými

Více

Kontrola Úřadu pro ochranu osobních údajů

Kontrola Úřadu pro ochranu osobních údajů Kontrola Úřadu pro ochranu osobních údajů jak se na ni připravit? SOURHN 1. Základní právní rámec a relevantní právní předpisy 2. Zahájení kontroly 3. Ústní jednání a místní šetření 4. Oprávnění kontrolujících

Více

Směrnice MAS 21 č. 4/2015 SMĚRNICE PRO MONITORING A EVALUACI SCLLD. Verze 1

Směrnice MAS 21 č. 4/2015 SMĚRNICE PRO MONITORING A EVALUACI SCLLD. Verze 1 Směrnice MAS 21 č. 4/2015 SMĚRNICE PRO MONITORING A EVALUACI SCLLD Verze 1 Vypracoval: Blašková Datum vypracování: 26. 10. 2015 Datum schválení: 19. 11. 2015 1 Obsah Úvod... 3 1. Sledování realizace SCLLD...

Více

VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM

VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM Sociální služby Vsetín, příspěvková organizace, Záviše Kalandry 1353, 755 01 Vsetín I SM 22/2015 VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM SMĚRNICE Proces Funkce Jméno a příjmení Datum Podpis Zpracování rozpočtář Ing.

Více

Šachy interního auditu ve víru legislativních změn Workshop pro veřejnou správu. Novinky v IPPF

Šachy interního auditu ve víru legislativních změn Workshop pro veřejnou správu. Novinky v IPPF Šachy interního auditu ve víru legislativních změn Workshop pro veřejnou správu Novinky v IPPF 13.-14. dubna 2016, Hradec Králové Jana Báčová, Česká národní banka IPPF 2009 vs IPPF 2015 Definice Etický

Více

Oznámení o vyhlášení výběrového řízení na služební místo ministerský rada FM 3276, v odboru 56 Interní audit, odd Realizace interního auditu

Oznámení o vyhlášení výběrového řízení na služební místo ministerský rada FM 3276, v odboru 56 Interní audit, odd Realizace interního auditu Oznámení o vyhlášení výběrového řízení na služební místo ministerský rada FM 3276, v odboru 56 Interní audit, odd. 5602 Realizace interního auditu Datum: 16. prosince 2016 Č. j.: MF-43188/2016/3005-2 PID:

Více

KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH

KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH I. Obecná část Finanční kontrola, vykonávaná podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o finanční kontrole)

Více

Směrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU

Směrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU Směrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU I. Úvod, vymezení pojmů V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) (dále

Více

BAŠNÉHO 36, BRNO. Zásady vztahu statutárního města Brna, městské části Brno-Kohoutovice k příspěvkovým organizacím

BAŠNÉHO 36, BRNO. Zásady vztahu statutárního města Brna, městské části Brno-Kohoutovice k příspěvkovým organizacím BAŠNÉHO 36, 623 00 BRNO Zásady vztahu statutárního města Brna, městské části Brno-Kohoutovice k příspěvkovým organizacím 1 Článek 1. Úvodní ustanovení 1.1.1 Zásady vztahu statutárního města Brna, městské

Více

STATUT INTERNÍHO AUDITU

STATUT INTERNÍHO AUDITU B1-04/2-HN UNIVERZITA PALACKÉHO V OLOMOUCI HLAVNÍ NORMA UP (HN) B1-04/2-HN STATUT INTERNÍHO AUDITU Univerzity Palackého v Olomouci Obsah: Zpracoval: Hlavní norma stanoví poslání, organizační začlenění,

Více

ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY

ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ

Více

EnCor Wealth Management s.r.o.

EnCor Wealth Management s.r.o. EnCor Wealth Management s.r.o. Politika střetu zájmů Účinnost ke dni: 1.6.2017 Stránka 1 z 6 1. Úvodní ustanovení I. Úvod II. III. A. Společnost EnCor Wealth Management s.r.o., se sídlem Údolní 1724/59,

Více

VÝNOS REKTORA Č. 8/2018 STATUT INTERNÍHO AUDITU AVU

VÝNOS REKTORA Č. 8/2018 STATUT INTERNÍHO AUDITU AVU VÝNOS REKTORA Č. 8/2018 STATUT INTERNÍHO AUDITU AVU zpracovatel a věcně odpovědná osoba: doc. MgA. Tomáš Vaněk, rektor schválil: doc. MgA. Tomáš Vaněk, rektor schváleno dne: 15. 10. 2018 nabývá účinnosti

Více

Město Česká Lípa SMĚRNICE ZM 1/2013. Směrnice o požadavcích na schvalování účetních závěrek

Město Česká Lípa SMĚRNICE ZM 1/2013. Směrnice o požadavcích na schvalování účetních závěrek schvalování účetních závěrek POČET STRAN: 9 PLATNOST OD: 1. 12. 2013 VYDÁNÍ ČÍSLO: I. Zpracoval Zkontroloval Schválil Jméno a příjmení Ing. Josef Zachrla Blanka Tokarová Mgr. Hana Moudrá Datum 07.11.2013

Více

ZÁKON. ze dne ,

ZÁKON. ze dne , I I I. N á v r h ZÁKON ze dne.. 2011, kterým se mění zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů a

Více

Specifikace TSDI. 2. Účelem této veřejné zakázky je zabezpečení zdárné kompletní realizace stavby Pavilonu Farmacie II.

Specifikace TSDI. 2. Účelem této veřejné zakázky je zabezpečení zdárné kompletní realizace stavby Pavilonu Farmacie II. Příloha č. 1 Zadávací dokumentace Počet listů: 5 Specifikace TSDI přesná specifikace předmětu plnění, všech souvisejících úkonů a dílčích plnění TSDI podlimitní veřejné zakázky Pavilon Farmacie II - TSDI

Více

Základní vymezení činností, obsahu a forem práce České školní inspekce

Základní vymezení činností, obsahu a forem práce České školní inspekce Základní vymezení činností, obsahu a forem práce České školní inspekce Česká školní inspekce je národní autoritou pro hodnocení a kontrolu kvality a efektivity počátečního vzdělávání a samostatným správním

Více

VYHLÁŠKA ze dne o řízení rizik v systému vnitřního řízení a kontroly. Předmět vyhlášky. Vymezení pojmů

VYHLÁŠKA ze dne o řízení rizik v systému vnitřního řízení a kontroly. Předmět vyhlášky. Vymezení pojmů VYHLÁŠKA ze dne o řízení rizik v systému vnitřního řízení a kontroly VIII. Ministerstvo financí stanoví podle 14 odst. 2 zákona č..../... Sb., o řízení a kontrole veřejných financí: 1 Předmět vyhlášky

Více

NEMOCNICE POČÁTKY, s.r.o.

NEMOCNICE POČÁTKY, s.r.o. NEMOCNICE POČÁTKY, s.r.o. Havlíčkova 206, 394 64 Počátky Název: Evidenční značka: VYŘIZOVÁNÍ STÍŽNOSTÍ, OZNÁMENÍ, PODNĚTŮ A EVIDENCE PODĚKOVÁNÍ OD OBČANŮ A ORGANIZACÍ SM-NP-5-2015 Identifikace: Nahrazuje:

Více

STŘEDNĚDOBÝ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU

STŘEDNĚDOBÝ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU PRO OBDOBÍ 2011-2013 VERZE 1.0 PLATNOST A ÚČINNOST OD 1. LEDNA 2011 Osobní náklady na pracovníky, kteří se podíleli na činnostech souvisejících s tímto

Více

Zpracování: Jarmila Hlavicová sociální pracovnice Ev. číslo: II SQ 06/2015. ředitelka organizace Verze: 01

Zpracování: Jarmila Hlavicová sociální pracovnice Ev. číslo: II SQ 06/2015. ředitelka organizace Verze: 01 DOKUMENTACE O POSKYTOVÁNÍ SOCIÁLNÍ SLUŽBY Nahrazuje: Proces Nový dokument Jméno a příjmení Funkce Podpis Domov pro seniory Jasenka Vsetín Dolní Jasenka 2274 755 01 Vsetín Zpracování: Jarmila Hlavicová

Více

STŘEDNĚDOBÝ PLÁN INTERNÍHO AUDITU

STŘEDNĚDOBÝ PLÁN INTERNÍHO AUDITU PLÁN INTERNÍHO AUDITU PRO ROK 2013 A STŘEDNĚDOBÝ PLÁN INTERNÍHO AUDITU PRO OBDOBÍ 2013-2015 VERZE 1.0 PLATNOST A ÚČINNOST OD 1. LEDNA 2013 Počet stran: Č. j.: RRSZ 1069/2013 Obsah 1 Úvod... 3 1.1 Interní

Více

VYHLÁŠKA ze dne 22. července 2013 o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek

VYHLÁŠKA ze dne 22. července 2013 o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek VYHLÁŠKA ze dne 22. července 2013 o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek Ministerstvo financí stanoví podle 37b odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví,

Více

S 2/2016 JEDNACÍ ŘÁD A STATUT

S 2/2016 JEDNACÍ ŘÁD A STATUT MĚSTO Moravský Beroun Vydání/změna: 1/0 List číslo: 1/7 Identifikační označení a název: S 2/2016 S 2/2016 JEDNACÍ ŘÁD A STATUT FINANČNÍHO VÝBORU Datum Zpracovatel Ing. Roman Mondek, tajemník MěÚ 01.04.2016

Více

MINISTERSTVO FINANCÍ. Studijní text ke zvláštní části úřednické zkoušky pro obor státní služby OBOR 3 - AUDIT

MINISTERSTVO FINANCÍ. Studijní text ke zvláštní části úřednické zkoušky pro obor státní služby OBOR 3 - AUDIT MINISTERSTVO FINANCÍ Studijní text ke zvláštní části úřednické zkoušky pro obor státní služby OBOR 3 - AUDIT Ministerstvo financí, únor 2016 Obsah 1. Interní audit... 3 1.1. Úvod... 3 1.2. Interní auditor...

Více

KONTROLNÍ ŘÁD. Část první Úvodní ustanovení ČI. 1

KONTROLNÍ ŘÁD. Část první Úvodní ustanovení ČI. 1 m VESELÍ l i l i NAD MORAVOU KONTROLNÍ ŘÁD Část první Úvodní ustanovení ČI. 1 1. Kontrolní řád Města Veselí nad Moravou upravuje zásady a postupy kontrolní činnosti dle zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole

Více

ze dne 22. července 2013 o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek

ze dne 22. července 2013 o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek Strana 2075 220 VYHLÁŠKA ze dne 22. července 2013 o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek Ministerstvo financí stanoví podle 37b odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb.,

Více

ZÁKON O ŘÍZENÍ A KONTROLE VEŘEJNÝCH FINANCÍ

ZÁKON O ŘÍZENÍ A KONTROLE VEŘEJNÝCH FINANCÍ Nová etapa v zadávání veřejných zakázek revoluce v roce 2016, aneb taky co nového v elektronizaci přezkumu a auditu ZÁKON O ŘÍZENÍ A KONTROLE VEŘEJNÝCH FINANCÍ Jana Kranecová Ministerstvo financí Harmonogram

Více

KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE

KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE KVOPP00C03ES KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2014 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Ing. Romat ipica Ing. Joséf Svoboda, interní auditor vedoucí

Více

Manuál realizace kontrolní činnosti. pro IP 1 Služby sociální prevence v Libereckém kraji reg. číslo CZ.1.04/3.1.00/

Manuál realizace kontrolní činnosti. pro IP 1 Služby sociální prevence v Libereckém kraji reg. číslo CZ.1.04/3.1.00/ Manuál realizace kontrolní činnosti pro IP 1 Služby sociální prevence v Libereckém kraji reg. číslo CZ.1.04/3.1.00/05.00023 1. Úvod Manuál byl vypracován na základě Operačního manuálu OPLZZ, čl. 4 nařízení

Více

ŘÁD KE KONTROLÁM KVALITY RADY PRO VEŘEJNÝ DOHLED NAD AUDITEM

ŘÁD KE KONTROLÁM KVALITY RADY PRO VEŘEJNÝ DOHLED NAD AUDITEM ŘÁD KE KONTROLÁM KVALITY RADY PRO VEŘEJNÝ DOHLED NAD AUDITEM Rada pro veřejný dohled nad auditem (dále jen Rada ) vydává podle 24a odst. 3 zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů

Více

SMĚRNICE č. 6/2005 PRO ČINNOST INTERNÍHO AUDITU

SMĚRNICE č. 6/2005 PRO ČINNOST INTERNÍHO AUDITU SMĚRNICE č. 6/2005 PRO ČINNOST INTERNÍHO AUDITU Interní audit zajišťuje referát interního auditu (dále jen RIA) zřízený rozhodnutím rektora č. 1/2004 jako funkčně nezávislý útvar oddělený organizačně od

Více

II Oblast finanční a kontrolní. II/5 Interní audit

II Oblast finanční a kontrolní. II/5 Interní audit II/5 Interní audit Cíl kapitoly Cílem kapitoly je seznámit vedoucí úředníky krajů a obcí s funkcí, obsahem a nástroji interního auditu jako nástroje finanční kontroly ve veřejné správě a jeho možnosti

Více

SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE

SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE Obec: Brnířov Adresa: Brnířov 41, 345 06 Kdyně Identifikační číslo obce: 00572608 1) Předmět úpravy a právní rámec Tento vnitřní předpis vymezuje v souladu se zákonem č. 320/2001

Více

Evaluace na rozcestí trendy a praxe. Evaluace vs. interní audit. Lukáš Kačena Ernst & Young

Evaluace na rozcestí trendy a praxe. Evaluace vs. interní audit. Lukáš Kačena Ernst & Young Evaluace na rozcestí trendy a praxe Evaluace vs. interní audit Lukáš Kačena Ernst & Young Cílem příspěvku je: představit cíle a nástroje interního auditu porovnat cíle a nástroje evaluace a interního auditu

Více

Směrnice č. 2/2004 k finanční kontrole

Směrnice č. 2/2004 k finanční kontrole Směrnice č. 2/2004 k finanční kontrole dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obec : Sněžné Adresa : 592 03 Sněžné 55 IČ : 00295 451 Směrnici zpracoval

Více

Akademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka. Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003

Akademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka. Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003 Akademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka Malostranské náměstí 12 118 00 Praha 1 V Praze dne 21.11.2003 Sekr.12394 /2003 Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003 o vnitřním kontrolním systému S platností

Více

Příkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. č.14

Příkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. č.14 Příkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje č.14 K zajištění povinností vyplývajících pro Královéhradecký kraj ze zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších

Více

Pravidla procesu hodnocení místních radiologických standardů a jejich souladu s národními radiologickými standardy

Pravidla procesu hodnocení místních radiologických standardů a jejich souladu s národními radiologickými standardy 1. Úvod Externí klinický audit (dále jen EKA) je způsob hodnocení kvality a bezpečí poskytovaných zdravotních služeb, jejichž součástí je lékařské ozáření, který definuje zákon č. 373/2011 Sb., o specifických

Více

CHJ 2 - Pokyn k jednotnému uplatňování závazných pravidel a doporučení pro výkon interního auditu v orgánech veřejné správy.

CHJ 2 - Pokyn k jednotnému uplatňování závazných pravidel a doporučení pro výkon interního auditu v orgánech veřejné správy. 1 CHJ 2 - Pokyn k jednotnému uplatňování závazných pravidel a doporučení pro výkon interního auditu v orgánech veřejné správy. P o k y n k jednotnému uplatňování závazných pravidel a doporučení pro výkon

Více

552/1991 Sb. ZÁKON České národní rady ČÁST PRVNÍ. Základní ustanovení

552/1991 Sb. ZÁKON České národní rady ČÁST PRVNÍ. Základní ustanovení Systém ASPI - stav k 26.11.2012 do částky 145/2012 Sb. a 49/2012 Sb.m.s. Obsah a text 552/1991 Sb. - poslední stav textu Změna: 166/1993 Sb. Změna: 148/1998 Sb. Změna: 132/2000 Sb. Změna: 274/2003 Sb.

Více

Výroční zpráva o činnosti odboru za rok 2014

Výroční zpráva o činnosti odboru za rok 2014 Číslo jednací: /5/0 Vyřizuje: Ing. Zuzana Mazánková, Telefon: 733675 / 576638 E-mail: mazankova.ova@roznov.cz Výroční zpráva o činnosti odboru za rok Obsah:. Charakteristika odboru vnitřního auditu a personální

Více

NAŘÍZENÍ VLÁDY ze dne 12. prosince o podmínkách akreditace a provádění zkoušek z odborné způsobilosti

NAŘÍZENÍ VLÁDY ze dne 12. prosince o podmínkách akreditace a provádění zkoušek z odborné způsobilosti NAŘÍZENÍ VLÁDY ze dne 12. prosince 2006 o podmínkách akreditace a provádění zkoušek z odborné způsobilosti Vláda nařizuje podle 21 písm. b) zákona č. 309/2006 Sb., kterým se upravují další požadavky bezpečnosti

Více

INTERNÍ AUDITY QS 82-02

INTERNÍ AUDITY QS 82-02 Příloha č. 8 Družstevní školy SČMSD List číslo: 1 / 19 Druh dokumentu: směrnice Vydání: 2 Identifikační označení: QS 82-02 Výtisk číslo: INTERNÍ AUDITY QS 82-02 Tato směrnice slouží pouze pro interní potřebu

Více

KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV

KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV KVOPP00C03FN KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2013 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Ing. Roman Krupka, Ing. Josef Svoboda interní auditory vedoucí/qdboru

Více

Článek 1 Předmět úpravy

Článek 1 Předmět úpravy UNIVERZITA PARDUBICE Směrnice č. 4/2014 Věc Postup při přípravě, vydávání, zveřejňování a evidenci vnitřních norem Univerzity Pardubice Působnost všechny zaměstnance a organizační útvary Účinnost 18. srpna

Více

STATUT Rady pro veřejný dohled nad auditem

STATUT Rady pro veřejný dohled nad auditem STATUT Rady pro veřejný dohled nad auditem Schváleno dne: 21. 9. 2016 Účinnost od: 1. 10. 2016 Závazné pro: členové Rady pro veřejný dohled nad auditem Verze 1.0 Článek 1 Úvodní ustanovení (1) Statut Rady

Více