Příklad: Vyplnění Vyúčtování za rok 2011 a Dodatečného vyúčtování za rok 2010

Transkript

1 Příklad: Vyplnění Vyúčtování za rok 211 a Dodatečného vyúčtování za rok 21 Zadání: Společnost Příklad s.r.o. zaměstnává pouze 1 zaměstnance. Vyúčtování daně za rok 21 podala Za rok 21 mu provedla roční zúčtování a vyplatila doplatek ze zúčtování společně s březnovou výplatou. V roce 211 však z důvodu chyby na straně zaměstnance musela podat dodatečné VDA ( VDA = vyúčtování daně ze závislé činnosti). Pan První - mzda 15 Kč. V roce 21 uplatňoval po celý rok jedno dítě. 25. dubna 211 zaměstnanec mzdové účetní oznámil, že je čerstvě rozvedený a s dítětem nežije v domácnosti od od kdy má doplatit výživné. Mzdová účetní opravila chybu se mzdou za měsíc duben v květnu 211. Řešení: 1.Mzdová účetní musí přepočítat mzdy za září prosinec Podat dodatečné vyúčtování za rok 21 včetně přílohy č. 3 o opravách záloh 3. Musí přepočítat roční zúčtování 4. Opravit mzdový list za měsíce leden březen Vyplnit správně přílohy 3 a 4 k vyúčtování za rok 211 jak z oprav ročního zúčtování, tak z oprav záloh za měsíce leden - březen Přílohy: 1.Mzdové listy za rok 21 původní a opravený (zkráceno pro účely příkladu) 2.Výpočet daně (roční zúčtování) za rok 21 ve sloupcích původní a po opravě 3. Mzdové listy za rok 211 původní a opravený 4. VDA 21 řádné 5. VDA 21 dodatečné 6. VDA 211 Důležitá poznámka: Ve vyúčtování za rok 211 sloupek č. 2 a sloupek č. 11 duben Tyto sloupce nesouvisí s vyměřením daně, jsou ve vyúčtování pro kontrolu. Proto není podstatné zda v dubnu uvedete ve sloupci č. 2 a) částku 1.45 Kč (tedy pouze tu, která byla sražená v dubnu) nebo b) částku Kč tj (za duben) + 3 x 967 (dosraženou za leden-březen) Ve sloupci č. 11 pak uvedete částky skutečně odvedené za toto zdaňovací období: Výpočet částky uvedené ve sloupci č. 11 duben ve VDA za rok = 967 (dluží za leden) (za únor) (správná duben) 61 (z RZ v březnu) Není ani chybou pokud uvedu částku = x (i když se jedná o odvedené částky za předchozí rok, které dle poučení být uvedeny nemají)

2 Příklad DoVDA za rok 21 zadání pan První Původní mzdový list dítě uplatněno celý rok Hrubá mzda Super Hrubá Záloh 15% Soc.+ Zdrav. 25%+9% Sleva popl. Zvýhodnění/ sleva 1dítě Bonus Záloha skuteč Sociál. Zdrav. 11% 6,5%+4,5% Čistá Zaokr / *) *) bonus ve výši 22 Kč nelze podle 35d odst 4 vyplatit (pokud nedosáhne 5 Kč) Tak jak měl být mzdový list správně dítě už od nežilo s poplatníkem v domácnosti Hrubá mzda Super Hrubá Záloh 15% Sleva popl. Zvýhodnění/ sleva Bonus Záloha Skuteč Soc.+ Zdrav. 25%+9% Sociál. Zdrav. 11% 6,5%+4,5% Čistá Zaokr. 1dítě / Zápisy v příloze č. 3: Z září duben Z říjen duben Z listopad duben Z prosinec duben

3 VÝPOČET DANĚ A DAŇOVÉHO ZVÝHODNĚNÍ u daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, (dále jen zákon ) za zdaňovací období 21 Příjmení, jméno a titul poplatníka Pan První Jaroušek Rodné číslo 1 ) Adresa bydliště (místa trvalého pobytu) PSČ I. 21 původní v Kč II. 21 nový v Kč 1. Úhrn příjmů od všech plátců Úhrn povinného pojistného ( 6 odst. 13 zákona) Dílčí základ daně od všech plátců (ř. 1 + ř. 2) ( 15 odst. 1 zákona) hodnota darů ( 15 odst. 3 a 4 zákona)úroky z úvěru (úvěrů) 6. ( 15 odst. 5 zákona) příspěvky na penzijní připojištění 7. ( 15 odst. 6 zákona) pojistné na soukromé životní pojištění 8. ( 15 odst. 7 zákona) členské příspěvky člena odborové organizace 9. ( 15 odst. 8 zákona) úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání 1. Nezdanitelné částky celkem Základ daně snížený o nezdanitelné částky (zaokrouhlený) Vypočtená daň písm. a) na poplatníka písm. b) na manželku 15. písm. c) na invaliditu prvního nebo druhého stupně 16. písm. d) na invaliditu třetího stupně 17. písm. e) poplatník je držitelem průkazu ZTP/P 18. písm. f) poplatník se soustavně připravuje na budoucí povolání 19. Slevy na dani podle 35ba zákona celkem Daň po slevě na dani podle 35ba zákona (částka musí být >= ) Úhrn sražených záloh na daň (po slevě na dani) Přeplatek (označ +) je-li ř. 21 > 2 Nedoplatek (označ ) je-li ř. 21 < Daňové zvýhodnění Nárok celkem Daňové zvýhodnění z toho sleva na dani Daňové zvýhodnění daňový bonus (ř. 23 ř. 24) Zúčtování záloh na daň po slevě Daň po slevě (ř. 2 ř. 24) Rozdíl na dani po slevě (ř. 21 ř. 26) Vyplacené měsíční daňové bonusy od všech plátců 29. Rozdíl na daňovém bonusu (ř. 25 ř. 28) Doplatek ze zúčtování (kladná částka) Nedoplatek ze zúčtování (záporná částka) (ř ř. 29) 31. Doplatek ze zúčtování (kladná částka) a) Nedoplatek ze zúčtování (záporná částka) (ř ř. 29) Rozdíl v Kč přeplatek na dani po slevě 31.b doplatek na daňovém bonusu Zúčtování záloh a daňového zvýhodnění 2 ) provedl dne: Podpis /1 MFin 546/1 - vzor č. 15

4 Příklad VDA za rok 211 zadání pan První Původní mzdový list uplatněné dítě Hrubá Super mzda Hrubá Soc.+ Zdrav. 25%+9% Záloh 15% Sleva popl. Sleva 1dítě Bonus Záloha skuteč Sociál. Zdrav. 11% 6,5%+4,5% Čistá Zaokr Tak jak měl být mzdový list správně dítě už od nežilo s poplatníkem v domácnosti Hrubá mzda Super Hrubá Záloh 15% Sleva popl. Sleva 1dítě Bonus Záloha skuteč Soc.+ Zdrav. 25%+9% Sociál. Zdrav. 11% 6,5%+4,5% Čistá Zaokr V řádném VDA za rok 211 budou tyto zápisy V příloze č. 3 dodatečné opravy záloh na daň a daně po ročním zúčtování Nesprávně Kdy mělo být Kdy byla oprava Dodatečně sraž. Kč Z Leden Duben Z Únor Duben Z Březen Duben D Duben V příloze č. 4 dodatečné opravy daňových bonusů Nesprávně Kdy mělo být Kdy byla oprava Dodatečně sraž. žádost Kč D Duben

5 Při vyplnění tiskopisu postupujte, prosím, podle pokynů. Finančnímu úřadu v, ve, pro Hr adc i Kr á l ové 1 Daňové identifi kační číslo plátce daně C Z a Vyúčtování řádné X opravné dodatečné 1b Důvody pro podání dodatečného Vyúčtování zjištěny dne otisk podacího razítka fi nančního úřadu VYÚČTOVÁNÍ daně z příjmů ze závislé činnosti (dále jen daň ) za zdaňovací období / XXXXXXXXXXXXXXXXXXX za část zdaňovacího období*) od do d Datum 1c Kód rozlišení Vyúčtování 2 Fyzická osoba: příjmení jméno(-a) titul 3 Právnická osoba: název právnické osoby P ř í k l a d p a n P r v n í V D A 4 Fyzická i právnická osoba: adresa místa pobytu nebo sídlo H o r o v a 1 7, 5 2 H R A D E C K R Á L O V É 5 Počet zaměstnanců podle 6 odst. 2 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen " zákon") podle mzdových listů k poslednímu dni kalendářního měsíce roku 21. měsíc zaměstnanci Úhrn přeplatků na dani z ročního zúčtování vyplacených zaměstnancům za nejbližší předchozí zdaňovací období bez částky doplatku na daňovém bonusu (přeplatek z ročního zúčtování daně podle 38ch odst. 5, přeplatek na dani po slevě z ročního zúčtování podle 35d odst. 8 a dodatečné opravy podle 38i zákona) Kč. Z toho byl přeplatek z ročního zúčtování záloh zaměstnancům vrácen: v měsíci (měsíc, v jehož průběhu byl přeplatek vrácen zaměstnancům) v částce () z toho vráceno/převedeno FÚ plátci/ponecháno na osobním účtu plátce (v Kč) 1 ) podle žádosti podané plátcem u fi nančního úřadu dne (den, měsíc a rok) 1 ) Neuvádí se částka přeplatku, o kterou byl snížen odvod záloh na daň ( 38ch odst. 5 a 35d odst. 9 zákona) 6a Úhrn doplatků na daňovém bonusu z ročního zúčtování vyplacených zaměstnancům za nejbližší předchozí zdaňovací období včetně dodatečných oprav podle 38i zákona Kč. 7 Čísla bankovních účtů, na které byly v průběhu zdaňovacího období správci daně odváděny částky záloh a daně. Č. ř. předčíslí bankovního účtu číslo bankovního účtu kód banky MFin vzor č. 16 *) nehodící se škrtněte 1

6 ČÁST I. Č. ř. Měsíc Na zálohách na daň za měsíc mělo být sraženo bylo sraženo (po slevách) (po slevách) sl. 1 sl. 2 Rozhodnutí sl. 3 sl. 4 Běžné zdaňovací období Vrácené přeplatky na dani z ročního zúčtování záloh včetně provedených oprav Celková částka vyplaceného měsíčního daňového bonusu a vyplaceného doplatku na daňovém bonusu včetně provedených oprav sl. 5 Předcházející zdaňovací období Ostatní vrácené přeplatky na dani, dodatečně vyplacené měsíční daňové bonusy a doplatky na daňovém bonusu za předcházející zdaňovací období sl. 6 Na nedoplatcích na dani, měsíčních daňových bonusech a na doplatcích na daňovém bonusu za předcházející zdaňovací období bylo sraženo nebo vybráno sl. 7 Částky upravující sražené zálohy na daň (sl. 4 + sl. 5 + sl. 6 sl. 7) sl. 8 Vyúčtovaná částka (sl. 1 sl. 3 sl. 4 sl. 5) sl. 9 Dodatečné Vyúčtování sl. 1 Bylo odvedeno sl. 11 č. j. **) 1. leden 2. únor 3. březen 4. duben 5. květen 6. červen 7. červenec 8. srpen 9. září 1. říjen 11. listopad 12. prosinec 13. ÚHRN **) nepovinný údaj 2

7 ČÁST II. Č. ř. Vyplní plátce daně v Kč Vyplní fi nanční úřad v Kč 1. Na zálohách na dani po slevách za běžné zdaňovací období mělo být sraženo (sl. 1 ř. 13 v části I.) Úhrn přeplatků na dani z ročního zúčtování záloh na daň provedeného 2. v běžném zdaňovacím období za předchozí zdaňovací období (sl. 4 ř. 13 v části I.) 3. Z úhrnu na řádku 2 bylo v běžném zdaňovacím období na žádost finančním úřadem vráceno nebo převedeno na nedoplatek jiné daně Úhrn vyplacených měsíčních daňových bonusů podle 35d 4. odst. 4 zákona a vyplacených doplatků na daňovém bonusu podle 35d odst. 8 zákona (sl. 5 ř. 13 v části I.) Z úhrnu na řádku 4 bylo na žádost fi nančním úřadem poukázáno (vráceno nebo převedeno na nedoplatek jiné daně) Úhrn ostatních přeplatků na dani zjištěných v běžném zdaňovacím období za předcházející zdaňovací období (sl. 6 ř. 13 v části I.) Úhrn zjištěných nedoplatků v běžném zdaňovacím období za předcházející zdaňovací období (sl. 7 ř. 13 v části I.) Rekapitulace (ř. 1 ř. 2 + ř. 3 ř. 4 + ř. 5 ř. 6 + ř. 7 v části II.) 9. Odvedeno na účet fi nančního úřadu (sl. 11 ř. 13 v části I.) 1. Povinnou přílohou tohoto tiskopisu je pro plátce daně podle 38j zákona Příloha č. 1 Počet zaměstnanců a pro plátce daně, kteří zaměstnávali poplatníky uvedené v 2 odst. 3 zákona, Příloha č. 2 Přehled souhrnných údajů zaznamenaných na mzdových listech poplatníků uvedených v 2 odst. 3 zákona, případně Příloha č. 3 k Vyúčtování a Příloha č. 4 k Vyúčtování, pro plátce daně provádějící opravy podle 38i zákona. Počet příloh Vyúčtování sestavil ř. 9 ř. 8 (+ zaplaceno více, zbývá doplatit) 1 I v a telefon PROHLAŠUJI, ŽE VŠECHNY MNOU UVEDENÉ ÚDAJE V TOMTO VYÚČTOVÁNÍ JSOU PRAVDIVÉ A ÚPLNÉ A STVRZUJI JE SVÝM PODPISEM Údaje o zástupci: Kód zástupce: Jméno(-a) a příjmení / Název právnické osoby Datum narození / Evidenční číslo osvědčení daňového poradce / IČ právnické osoby Fyzická osoba oprávněná k podpisu (je-li daňový subjekt či zástupce právnickou osobou), s uvedením vztahu k právnické osobě (např. jednatel, pověřený pracovník apod.) Jméno(-a) a příjmení / Vztah k právnické osobě Daňový subjekt / osoba oprávněná k podpisu: Datum Otisk razítka Vlastnoruční podpis daňového subjektu / osoby oprávněné k podpisu Za fi nanční úřad na základě řádného Vyúčtování vyměřil podle 139 zákona č. 28/29 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů VYPLNÍ FINANČNÍ ÚŘAD Za fi nanční úřad na základě dodatečného Vyúčtování doměřil podle 143 zákona č. 28/29 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů Podpis oprávněného pracovníka dne ke dni 3

8 Příloha č. 1 / list číslo... 1 / listů celkem... 1 Tiskopis je povinnou přílohou tiskopisu Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti. Finančnímu úřadu v, ve, pro Hradci Králové Daňové identifi kační číslo plátce daně (DIČ) C Z otisk podacího razítka fi nančního úřadu 1 Plátce daně POČET ZAMĚSTNANCŮ ke dni ( 38j zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů) P ř í k l a d p a n P r v n í V D A 2 Sídlo/Místo pobytu plátce daně H o r o v a 1 7, 5 2 H R A D E C K R Á L O V É Č. ř. Název místa Počet Kód obce Název obce výkonu práce zaměstnanců (ZÚJ) Název území okresu 1. Hradec Králové 1 HRADEC KRÁLOVÉ HRADEC KRÁLOVÉ V případě, že nebude pro Vaše údaje tento tiskopis Počet zaměstnanců dostačující, vyplňte, prosím, další. Nevyplněné řádky proškrtněte /1 MFin 549/1 - vzor č. 1

9 PROHLAŠUJI, ŽE VŠECHNY MNOU UVEDENÉ ÚDAJE V TÉTO PŘÍLOZE K VYÚČTOVÁNÍ JSOU PRAVDIVÉ A ÚPLNÉ A STVRZUJI JE SVÝM PODPISEM Údaje o zástupci: Kód zástupce: Jméno(-a) a příjmení / Název právnické osoby Datum narození / Evidenční číslo osvědčení daňového poradce / IČ právnické osoby Fyzická osoba oprávněná k podpisu (je-li daňový subjekt či zástupce právnickou osobou), s uvedením vztahu k právnické osobě (např. jednatel, pověřený pracovník apod.) Jméno(-a) a příjmení / Vztah k právnické osobě Daňový subjekt / osoba oprávněná k podpisu: Datum Otisk razítka Vlastnoruční podpis daňového subjektu / osoby oprávněné k podpisu POKYNY Finančnímu úřadu v, ve, pro uveďte sídlo správce daně (fi nančního úřadu), které je uvedeno na registraci k dani. Daňové identifikační číslo (DIČ) uveďte přidělené Daňové identifi kační číslo (DIČ). 1 Plátce daně uveďte, jste-li právnická osoba, název právnické osoby, právní formu (včetně dodatku označujícího její právní formu nebo dovětku v likvidaci ). Uveďte, jste-li fyzická osoba, své jméno a příjmení, případně obchodní jméno, jestliže jméno a příjmení není současně obchodním jménem ( 11 obchodního zákoníku). 2 Sídlo/Místo pobytu plátce daně uveďte, jste-li právnická osoba, adresu sídla tak, jak byla zapsána do obchodního rejstříku nebo do jiného zákonem stanoveného rejstříku. Uveďte, jste-li fyzická osoba, adresu místa pobytu. 3 Název místa výkonu práce uveďte název místa výkonu práce, kterým je místo v obci uvedené v pracovní smlouvě zaměstnance. Je-li v pracovní smlouvě uvedeno jako místo výkonu práce území více obcí, nebo jde-li o zaměstnance na základě dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr nebo zaměstnance ve smyslu 6 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon ), bez pracovněprávního vztahu, použije se pro účely vyplnění přehledu jako místo výkonu práce místo pobytu nebo sídlo plátce daně (zaměstnavatele), popřípadě plátcovy poklad ny. Při souběhu příjmů od téhož zaměstnavatele na základě pracovní smlouvy a jiných příjmů (např. odměny členů statutárních a dalších orgánů právnické osoby) se zaměstnanec zařadí podle místa výkonu práce v pracovní smlouvě. Při souběhu dvou a více pracovních smluv u téhož zaměstnavatele se zaměstnanec zařadí na základě pracovní smlouvy s převažujícím úvazkem nebo převažující výší příjmů. Místo pravidelného pracoviště pro účely aplikace zákona č. 262/26 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů, není rozhodné. 4 Počet zaměstnanců uveďte počet zaměstnanců podle mzdových listů evidovaných k 1. prosinci vykazovaného zda ňo va cí ho období, kteří mají příjmy podle 6 zákona. Do tohoto počtu nezahrnujte pouze zaměstnance, kteří jsou příslušníky ve služebním poměru podle zákona č. 153/1994 Sb., o zpravodajských službách České republiky, ve znění pozdějších předpisů. 5 Název obce uveďte název obce, na jejímž katastrálním území je umístěno místo výkonu práce. 6 Kód obce (ZÚJ) uveďte kód obce (ZÚJ základní územní jednotka), ve které je umístěno místo výkonu práce. Viz vyhláška č. 245/21 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů. 7 Název území okresu uveďte název území okresu, v němž se nachází místo výkonu práce. U obcí Praha, Brno, Ostrava a Plzeň je název totožný s názvem obce.

10 Při vyplnění tiskopisu postupujte, prosím, podle pokynů. Finančnímu úřadu v, ve, pro Hr adc i Kr á l ové 1 Daňové identifi kační číslo plátce daně C Z a Vyúčtování řádné opravné dodatečné X 1b Důvody pro podání dodatečného Vyúčtování zjištěny dne otisk podacího razítka fi nančního úřadu VYÚČTOVÁNÍ daně z příjmů ze závislé činnosti (dále jen daň ) za zdaňovací období / XXXXXXXXXXXXXXXXXXX za část zdaňovacího období*) od Fyzická osoba: příjmení jméno(-a) titul do d Datum 1c Kód rozlišení Vyúčtování 3 Právnická osoba: název právnické osoby P ř í k l a d p a n P r v n í V D A 4 Fyzická i právnická osoba: adresa místa pobytu nebo sídlo H o r o v a 1 7, 5 2 H R A D E C K R Á L O V É 5 Počet zaměstnanců podle 6 odst. 2 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen " zákon") podle mzdových listů k poslednímu dni kalendářního měsíce roku 21. měsíc zaměstnanci Úhrn přeplatků na dani z ročního zúčtování vyplacených zaměstnancům za nejbližší předchozí zdaňovací období bez částky doplatku na daňovém bonusu (přeplatek z ročního zúčtování daně podle 38ch odst. 5, přeplatek na dani po slevě z ročního zúčtování podle 35d odst. 8 a dodatečné opravy podle 38i zákona) Kč. Z toho byl přeplatek z ročního zúčtování záloh zaměstnancům vrácen: v měsíci (měsíc, v jehož průběhu byl přeplatek vrácen zaměstnancům) v částce () z toho vráceno/převedeno FÚ plátci/ponecháno na osobním účtu plátce (v Kč) 1 ) podle žádosti podané plátcem u fi nančního úřadu dne (den, měsíc a rok) 1 ) Neuvádí se částka přeplatku, o kterou byl snížen odvod záloh na daň ( 38ch odst. 5 a 35d odst. 9 zákona) 6a Úhrn doplatků na daňovém bonusu z ročního zúčtování vyplacených zaměstnancům za nejbližší předchozí zdaňovací období včetně dodatečných oprav podle 38i zákona Kč. 7 Čísla bankovních účtů, na které byly v průběhu zdaňovacího období správci daně odváděny částky záloh a daně. Č. ř. předčíslí bankovního účtu číslo bankovního účtu kód banky MFin vzor č. 16 *) nehodící se škrtněte 1

11 ČÁST I. Č. ř. Měsíc Na zálohách na daň za měsíc mělo být sraženo bylo sraženo (po slevách) (po slevách) sl. 1 sl. 2 Rozhodnutí sl. 3 sl. 4 Běžné zdaňovací období Vrácené přeplatky na dani z ročního zúčtování záloh včetně provedených oprav Celková částka vyplaceného měsíčního daňového bonusu a vyplaceného doplatku na daňovém bonusu včetně provedených oprav sl. 5 Předcházející zdaňovací období Ostatní vrácené přeplatky na dani, dodatečně vyplacené měsíční daňové bonusy a doplatky na daňovém bonusu za předcházející zdaňovací období sl. 6 Na nedoplatcích na dani, měsíčních daňových bonusech a na doplatcích na daňovém bonusu za předcházející zdaňovací období bylo sraženo nebo vybráno sl. 7 Částky upravující sražené zálohy na daň (sl. 4 + sl. 5 + sl. 6 sl. 7) sl. 8 Vyúčtovaná částka (sl. 1 sl. 3 sl. 4 sl. 5) sl. 9 Dodatečné Vyúčtování sl. 1 Bylo odvedeno sl. 11 č. j. **) 1. leden 2. únor 3. březen 4. duben 5. květen 6. červen 7. červenec 8. srpen 9. září 1. říjen 11. listopad 12. prosinec 13. ÚHRN **) nepovinný údaj 2

12 ČÁST II. Č. ř. 1. Na zálohách na dani po slevách za běžné zdaňovací období mělo být sraženo (sl. 1 ř. 13 v části I.) Úhrn přeplatků na dani z ročního zúčtování záloh na daň provedeného 2. v běžném zdaňovacím období za předchozí zdaňovací období (sl. 4 ř. 13 v části I.) 3. Z úhrnu na řádku 2 bylo v běžném zdaňovacím období na žádost finančním úřadem vráceno nebo převedeno na nedoplatek jiné daně Úhrn vyplacených měsíčních daňových bonusů podle 35d 4. odst. 4 zákona a vyplacených doplatků na daňovém bonusu podle 35d odst. 8 zákona (sl. 5 ř. 13 v části I.) Vyplní plátce daně v Kč Vyplní fi nanční úřad v Kč Z úhrnu na řádku 4 bylo na žádost fi nančním úřadem poukázáno (vráceno nebo převedeno na nedoplatek jiné daně) Úhrn ostatních přeplatků na dani zjištěných v běžném zdaňovacím období za předcházející zdaňovací období (sl. 6 ř. 13 v části I.) Úhrn zjištěných nedoplatků v běžném zdaňovacím období za předcházející zdaňovací období (sl. 7 ř. 13 v části I.) Rekapitulace (ř. 1 ř. 2 + ř. 3 ř. 4 + ř. 5 ř. 6 + ř. 7 v části II.) 9. Odvedeno na účet fi nančního úřadu (sl. 11 ř. 13 v části I.) 1. ř. 9 ř. 8 (+ zaplaceno více, zbývá doplatit) Povinnou přílohou tohoto tiskopisu je pro plátce daně podle 38j zákona Příloha č. 1 Počet zaměstnanců a pro plátce daně, kteří zaměstnávali poplatníky uvedené v 2 odst. 3 zákona, Příloha č. 2 Přehled souhrnných údajů zaznamenaných na mzdových listech poplatníků uvedených v 2 odst. 3 zákona, případně Příloha č. 3 k Vyúčtování a Příloha č. 4 k Vyúčtování, pro plátce daně provádějící opravy podle 38i zákona. Počet příloh Vyúčtování sestavil 2 I v a telefon PROHLAŠUJI, ŽE VŠECHNY MNOU UVEDENÉ ÚDAJE V TOMTO VYÚČTOVÁNÍ JSOU PRAVDIVÉ A ÚPLNÉ A STVRZUJI JE SVÝM PODPISEM Údaje o zástupci: Kód zástupce: Jméno(-a) a příjmení / Název právnické osoby Datum narození / Evidenční číslo osvědčení daňového poradce / IČ právnické osoby Fyzická osoba oprávněná k podpisu (je-li daňový subjekt či zástupce právnickou osobou), s uvedením vztahu k právnické osobě (např. jednatel, pověřený pracovník apod.) Jméno(-a) a příjmení / Vztah k právnické osobě Daňový subjekt / osoba oprávněná k podpisu: Datum Otisk razítka Vlastnoruční podpis daňového subjektu / osoby oprávněné k podpisu Za fi nanční úřad na základě řádného Vyúčtování vyměřil podle 139 zákona č. 28/29 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů VYPLNÍ FINANČNÍ ÚŘAD Za fi nanční úřad na základě dodatečného Vyúčtování doměřil podle 143 zákona č. 28/29 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů Podpis oprávněného pracovníka dne ke dni 3

13 Příloha č. 1 / list číslo... 1 / listů celkem... 1 Tiskopis je povinnou přílohou tiskopisu Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti. Finančnímu úřadu v, ve, pro Hradci Králové Daňové identifi kační číslo plátce daně (DIČ) C Z otisk podacího razítka fi nančního úřadu 1 Plátce daně POČET ZAMĚSTNANCŮ ke dni ( 38j zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů) P ř í k l a d p a n P r v n í V D A 2 Sídlo/Místo pobytu plátce daně H o r o v a 1 7, 5 2 H R A D E C K R Á L O V É Č. ř. Název místa Počet Kód obce Název obce výkonu práce zaměstnanců (ZÚJ) Název území okresu 1. Hradec Králové 1 HRADEC KRÁLOVÉ HRADEC KRÁLOVÉ V případě, že nebude pro Vaše údaje tento tiskopis Počet zaměstnanců dostačující, vyplňte, prosím, další. Nevyplněné řádky proškrtněte /1 MFin 549/1 - vzor č. 1

14 PROHLAŠUJI, ŽE VŠECHNY MNOU UVEDENÉ ÚDAJE V TÉTO PŘÍLOZE K VYÚČTOVÁNÍ JSOU PRAVDIVÉ A ÚPLNÉ A STVRZUJI JE SVÝM PODPISEM Údaje o zástupci: Kód zástupce: Jméno(-a) a příjmení / Název právnické osoby Datum narození / Evidenční číslo osvědčení daňového poradce / IČ právnické osoby Fyzická osoba oprávněná k podpisu (je-li daňový subjekt či zástupce právnickou osobou), s uvedením vztahu k právnické osobě (např. jednatel, pověřený pracovník apod.) Jméno(-a) a příjmení / Vztah k právnické osobě Daňový subjekt / osoba oprávněná k podpisu: Datum Otisk razítka Vlastnoruční podpis daňového subjektu / osoby oprávněné k podpisu POKYNY Finančnímu úřadu v, ve, pro uveďte sídlo správce daně (fi nančního úřadu), které je uvedeno na registraci k dani. Daňové identifikační číslo (DIČ) uveďte přidělené Daňové identifi kační číslo (DIČ). 1 Plátce daně uveďte, jste-li právnická osoba, název právnické osoby, právní formu (včetně dodatku označujícího její právní formu nebo dovětku v likvidaci ). Uveďte, jste-li fyzická osoba, své jméno a příjmení, případně obchodní jméno, jestliže jméno a příjmení není současně obchodním jménem ( 11 obchodního zákoníku). 2 Sídlo/Místo pobytu plátce daně uveďte, jste-li právnická osoba, adresu sídla tak, jak byla zapsána do obchodního rejstříku nebo do jiného zákonem stanoveného rejstříku. Uveďte, jste-li fyzická osoba, adresu místa pobytu. 3 Název místa výkonu práce uveďte název místa výkonu práce, kterým je místo v obci uvedené v pracovní smlouvě zaměstnance. Je-li v pracovní smlouvě uvedeno jako místo výkonu práce území více obcí, nebo jde-li o zaměstnance na základě dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr nebo zaměstnance ve smyslu 6 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon ), bez pracovněprávního vztahu, použije se pro účely vyplnění přehledu jako místo výkonu práce místo pobytu nebo sídlo plátce daně (zaměstnavatele), popřípadě plátcovy poklad ny. Při souběhu příjmů od téhož zaměstnavatele na základě pracovní smlouvy a jiných příjmů (např. odměny členů statutárních a dalších orgánů právnické osoby) se zaměstnanec zařadí podle místa výkonu práce v pracovní smlouvě. Při souběhu dvou a více pracovních smluv u téhož zaměstnavatele se zaměstnanec zařadí na základě pracovní smlouvy s převažujícím úvazkem nebo převažující výší příjmů. Místo pravidelného pracoviště pro účely aplikace zákona č. 262/26 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů, není rozhodné. 4 Počet zaměstnanců uveďte počet zaměstnanců podle mzdových listů evidovaných k 1. prosinci vykazovaného zda ňo va cí ho období, kteří mají příjmy podle 6 zákona. Do tohoto počtu nezahrnujte pouze zaměstnance, kteří jsou příslušníky ve služebním poměru podle zákona č. 153/1994 Sb., o zpravodajských službách České republiky, ve znění pozdějších předpisů. 5 Název obce uveďte název obce, na jejímž katastrálním území je umístěno místo výkonu práce. 6 Kód obce (ZÚJ) uveďte kód obce (ZÚJ základní územní jednotka), ve které je umístěno místo výkonu práce. Viz vyhláška č. 245/21 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů. 7 Název území okresu uveďte název území okresu, v němž se nachází místo výkonu práce. U obcí Praha, Brno, Ostrava a Plzeň je název totožný s názvem obce.

15 Příloha č. 3 Tiskopis je povinnou přílohou Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti pouze pro plátce daně, kteří podle 38i odst.1 a 2 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon ) provedli v běžném zdaňovacím období opravy, a pro plátce daně, kteří provedli v běžném zdaňovacím období opravy daňového zvýhodnění podle 38i odst. 4 a 5 zákona týkající se chybně poskytnuté slevy na dani. Pro opravy daňového bonusu použijte přílohu č. 4 s názvem PŘÍLOHA K VYÚČTOVÁNÍ daně z příjmů ze závislé činnosti o dodatečných opravách měsíčního daňového bonusu a doplatku na daňovém bonusu z ročního zúčtování daňového zvýhodnění podle 38i odst. 4 a 5 zákona Finančnímu úřadu v, ve, pro Hradci Králové Datum podání vyúčtování Daňové identifi kační číslo plátce daně C Z PŘÍLOHA K VYÚČTOVÁNÍ daně z příjmů ze závislé činnosti o dodatečných opravách záloh na daň po slevě a daně vypočtené z ročního zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za zdaňovací období / XXXXXXXXXXXXXXXXXX za část zdaňovacího období*) od Opravy podle 38i odst. 1 a 2 zákona a opravy daňového zvýhodnění podle 38i odst. 4 a 5 zákona týkající se chybně poskytnuté slevy na dani provedené v běžném zdaňovacím období: období, za které bylo datum, kdy mělo být datum dodatečného předmět opravy nesprávně sraženo původně správně sraženo období, kdy byla sražení / snížení částka Z záloha/d daň (poskytnuto, vypočteno) (poskytnuto, vypočteno) provedena oprava odvodu (Z/D) (měsíc a rok) (den, měsíc a rok) (měsíc) (den, měsíc a rok) (v Kč) Z Z Z Z září 21 říjen 21 listopad 21 prosinec do otisk podacího razítka fi nančního úřadu duben 211 duben 211 duben 211 duben MFin vzor č. 11 *nehodící se škrtněte

16 PROHLAŠUJI, ŽE VŠECHNY MNOU UVEDENÉ ÚDAJE V TÉTO PŘÍLOZE K VYÚČTOVÁNÍ JSOU PRAVDIVÉ A ÚPLNÉ A STVRZUJI JE SVÝM PODPISEM Údaje o zástupci: Kód zástupce: Jméno(-a) a příjmení / Název právnické osoby Datum narození / Evidenční číslo osvědčení daňového poradce / IČ právnické osoby Fyzická osoba oprávněná k podpisu (je-li daňový subjekt či zástupce právnickou osobou), s uvedením vztahu k právnické osobě (např. jednatel, pověřený pracovník apod.) Jméno(-a) a příjmení / Vztah k právnické osobě Daňový subjekt / osoba oprávněná k podpisu: Datum Otisk razítka Vlastnoruční podpis daňového subjektu / osoby oprávněné k podpisu POKYNY Zdaňovací období (část zdaňovacího období) uveďte ve tvaru DDMMRRRR, např. od 1121 do V příloze uveďte všechny opravy, které byly v souladu s 38i odst. 1 a 2 zákona provedeny v běžném zdaňovacím období (v části zdaňovacího období) a týkaly se opravy chyb ve sražení záloh na daň po slevě, opravy chybně poskytnuté slevy podle 35ba zákona, nebo daně běžného roku nebo roků předchozích nebo které byly provedeny v souladu s 38i odst. 4 a 5 zákona a týkaly se opravy chyby ve sražení záloh na daň nebo daně běžného roku z důvodu nesprávně poskytnutého daňového zvýhodnění ve formě slevy na dani nebo měsíční slevy na dani (dále jen sleva na dani ). V případě nedostatku místa na příloze uveďte další údaje na volný list papíru ve stejném členění. K sloupci 1: Uveďte hodnotu Z, pokud na řádku Přílohy č. 3 uvádíte informace o dodatečné opravě nesprávně sražených záloh na daň po slevě (včetně opravy nesprávně poskytnutých slev). Pokud na řádku Přílohy č. 3 uvádíte informace o dodatečné opravě nesprávně vypočtené daně z ročního zúčtování záloh, pak do sloupce 1 uveďte hodnotu D. K sloupci 2: Uveďte období (ve tvaru měsíc a rok), za které byla původně daňová povinnost poplatníkovi sražena v nesprávné výši, nebo byla poskytnuta sleva na dani v nesprávné výši. Pokud je uvedena oprava chybně vypočtené daně z ročního zúčtování záloh (ve sloupci 1 je uvedena hodnota D ), uveďte pouze rok, za který bylo roční zúčtování záloh provedeno chybně. K sloupci 3: Uveďte datum (ve tvaru den, měsíc a rok), ke kterému měla původně být opravovaná záloha na daň v souladu s 38h odst. 6 zákona správně sražena, nebo daň z ročního zúčtování záloh vypočtena ( 38ch odst. 5 zákona). K sloupci 4: Uveďte období (měsíc), kdy byla provedena oprava - podle 38i odst. 1 nebo 2 zákona. Jedná se o období, za které byl snížen odvod běžných záloh z důvodu vrácení nesprávně vyšší sražené částky, nebo období, za které bylo dodatečně sraženo, - nebo podle 38i odst. 4 a 5 zákona. Jedná se o období, za které byl snížen odvod běžných záloh o dodatečně vyplacené částky daňového zvýhodnění z důvodu chybně poskytnuté nižší slevy na dani, nebo období, za které byla dodatečně sražena částka daňového zvýhodnění z důvodu chybně poskytnuté vyšší slevy na dani. Období provedené opravy bude vždy z běžného zdaňovacího období roku vyúčtování. K sloupci 5: Uveďte datum, kdy jste podle 38i odst. 1 zákona o vrácený přeplatek daně nebo zálohy snížili odvod záloh, nebo datum, kdy jste podle 38i odst. 2 zákona daň nebo zálohu dodatečně srazili. U opravy slevy na dani uveďte datum, kdy jste podle 38i odst. 4 zákona o vzniklý rozdíl snížili nejbližší odvod záloh, nebo datum, kdy jste podle 38i odst. 5 zákona dlužnou částku dodatečně srazili. K sloupci 6: Uveďte částku vráceného přeplatku daně nebo zálohy, o který byl podle 38i odst. 1 zákona snížen nejbližší odvod záloh se znaménkem minus. Částku dodatečně sražené daně nebo zálohy podle 38i odst. 2 zákona uveďte kladně. U slevy na dani uveďte částku vzniklého rozdílu podle 38i odst. 4 zákona, o kterou jste snížili nejbližší odvod záloh se znaménkem minus, a dlužnou částku dodatečně sraženou podle 38i odst. 5 zákona uveďte kladně.

17 Ostatní příloha k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti za zdaňovací období od do Daňový subjekt Příklad pan První VDA IČ / RČ / DIČ CZ Sídlo / Bydliště nebo Místo podnikání Horova 17, 52 HRADEC KRÁLOVÉ Zvláštní příloha k řádku 1a - Důvody pro podání dodatečného Vyúčtování Jeden zaměstnanec neoprávněně uplatnil daňové zvýhodnění na dítě za měsíce září-prosinec.

18 Při vyplnění tiskopisu postupujte, prosím, podle pokynů. Finančnímu úřadu v, ve, pro Hr adc i Kr á l ové 1 Daňové identifi kační číslo plátce daně C Z a Vyúčtování řádné X opravné dodatečné 1b Důvody pro podání dodatečného Vyúčtování zjištěny dne otisk podacího razítka fi nančního úřadu VYÚČTOVÁNÍ daně z příjmů ze závislé činnosti (dále jen daň ) za zdaňovací období / XXXXXXXXXXXXXXXXXXX za část zdaňovacího období*) od do d Datum 1c Kód rozlišení Vyúčtování 2 Fyzická osoba: příjmení jméno(-a) titul 3 Právnická osoba: název právnické osoby P ř í k l a d p a n P r v n í V D A 4 Fyzická i právnická osoba: adresa místa pobytu nebo sídlo H o r o v a 1 7, 5 2 H R A D E C K R Á L O V É 5 Počet zaměstnanců podle 6 odst. 2 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen " zákon") podle mzdových listů k poslednímu dni kalendářního měsíce roku 211. měsíc zaměstnanci Úhrn přeplatků na dani z ročního zúčtování vyplacených zaměstnancům za nejbližší předchozí zdaňovací období bez částky doplatku na daňovém bonusu (přeplatek z ročního zúčtování daně podle 38ch odst. 5, přeplatek na dani po slevě z ročního zúčtování podle 35d odst. 8 a dodatečné opravy podle 38i zákona) Kč. 116 Z toho byl přeplatek z ročního zúčtování záloh zaměstnancům vrácen: v měsíci (měsíc, v jehož průběhu byl přeplatek vrácen zaměstnancům) březen v částce () 116 z toho vráceno/převedeno FÚ plátci/ponecháno na osobním účtu plátce (v Kč) 1 ) podle žádosti podané plátcem u fi nančního úřadu dne (den, měsíc a rok) 1 ) Neuvádí se částka přeplatku, o kterou byl snížen odvod záloh na daň ( 38ch odst. 5 a 35d odst. 9 zákona) 6a Úhrn doplatků na daňovém bonusu z ročního zúčtování vyplacených zaměstnancům za nejbližší předchozí zdaňovací období včetně dodatečných oprav podle 38i zákona Kč. 7 Čísla bankovních účtů, na které byly v průběhu zdaňovacího období správci daně odváděny částky záloh a daně. Č. ř. předčíslí bankovního účtu číslo bankovního účtu kód banky MFin vzor č. 17 *) nehodící se škrtněte 1

19 ČÁST I. Č. ř. Měsíc Na zálohách na daň za měsíc mělo být sraženo bylo sraženo (po slevách) (po slevách) sl. 1 sl. 2 Rozhodnutí sl. 3 sl. 4 Běžné zdaňovací období Vrácené přeplatky na dani z ročního zúčtování záloh včetně provedených oprav Celková částka vyplaceného měsíčního daňového bonusu a vyplaceného doplatku na daňovém bonusu včetně provedených oprav sl. 5 Předcházející zdaňovací období Ostatní vrácené přeplatky na dani, dodatečně vyplacené měsíční daňové bonusy a doplatky na daňovém bonusu za předcházející zdaňovací období sl. 6 Na nedoplatcích na dani, měsíčních daňových bonusech a na doplatcích na daňovém bonusu za předcházející zdaňovací období bylo sraženo nebo vybráno sl. 7 Částky upravující sražené zálohy na daň (sl. 4 + sl. 5 + sl. 6 sl. 7) sl. 8 Vyúčtovaná částka (sl. 1 sl. 3 sl. 4 sl. 5) sl. 9 Dodatečné Vyúčtování sl. 1 Bylo odvedeno sl. 11 č. j. **) 1. leden únor březen duben květen červen červenec srpen září říjen listopad prosinec ÚHRN **) nepovinný údaj 2

20 ČÁST II. Č. ř. 1. Na zálohách na dani po slevách za běžné zdaňovací období mělo být sraženo (sl. 1 ř. 13 v části I.) Úhrn přeplatků na dani z ročního zúčtování záloh na daň provedeného 2. v běžném zdaňovacím období za předchozí zdaňovací období (sl. 4 ř. 13 v části I.) 3. Z úhrnu na řádku 2 bylo v běžném zdaňovacím období na žádost finančním úřadem vráceno nebo převedeno na nedoplatek jiné daně Úhrn vyplacených měsíčních daňových bonusů podle 35d 4. odst. 4 zákona a vyplacených doplatků na daňovém bonusu podle 35d odst. 8 zákona (sl. 5 ř. 13 v části I.) 5. Z úhrnu na řádku 4 bylo na žádost fi nančním úřadem poukázáno (vráceno nebo převedeno na nedoplatek jiné daně) Vyplní plátce daně v Kč Vyplní fi nanční úřad v Kč Úhrn ostatních přeplatků na dani zjištěných v běžném zdaňovacím období za předcházející zdaňovací období (sl. 6 ř. 13 v části I.) Úhrn zjištěných nedoplatků v běžném zdaňovacím období za předcházející zdaňovací období (sl. 7 ř. 13 v části I.) Rekapitulace (ř. 1 ř. 2 + ř. 3 ř. 4 + ř. 5 ř. 6 + ř. 7 v části II.) Odvedeno na účet fi nančního úřadu (sl. 11 ř. 13 v části I.) 1. Povinnou přílohou tohoto tiskopisu je pro plátce daně podle 38j zákona Příloha č. 1 Počet zaměstnanců a pro plátce daně, kteří zaměstnávali poplatníky uvedené v 2 odst. 3 zákona, Příloha č. 2 Přehled souhrnných údajů zaznamenaných na mzdových listech poplatníků uvedených v 2 odst. 3 zákona, případně Příloha č. 3 k Vyúčtování a Příloha č. 4 k Vyúčtování, pro plátce daně provádějící opravy podle 38i zákona. Počet příloh Vyúčtování sestavil ř. 9 ř. 8 (+ zaplaceno více, zbývá doplatit) 3 I v a telefon PROHLAŠUJI, ŽE VŠECHNY MNOU UVEDENÉ ÚDAJE V TOMTO VYÚČTOVÁNÍ JSOU PRAVDIVÉ A ÚPLNÉ A STVRZUJI JE SVÝM PODPISEM Údaje o zástupci: Kód zástupce: Jméno(-a) a příjmení / Název právnické osoby Datum narození / Evidenční číslo osvědčení daňového poradce / IČ právnické osoby Fyzická osoba oprávněná k podpisu (je-li daňový subjekt či zástupce právnickou osobou), s uvedením vztahu k právnické osobě (např. jednatel, pověřený pracovník apod.) Jméno(-a) a příjmení / Vztah k právnické osobě Daňový subjekt / osoba oprávněná k podpisu: Datum Otisk razítka Vlastnoruční podpis daňového subjektu / osoby oprávněné k podpisu 3