Účetnictví a daňový systém ČR. přednášek týdně cvičení týdně

Transkript

1 Identifikační karta modulu v. 4 Kód modulu Typ modulu profilující Jazyk výuky čeština v jazyce výuky Účetnictví a daňový systém ČR česky Účetnictví a daňový systém ČR anglicky Způsob ukončení * zkouška Počet kreditů 15 Forma výuky Prezenční studium přednášek týdně 4 hod. cvičení týdně 7 hod. Kombinované studium jedno soustředění 8 hod. Doporučený typ studia Bakalářský ročník 2 semestr 3 Magisterský ročník semestr Magisterský navazující ročník semestr Doktorský ročník semestr Personální zabezpečení (vyplňte ve formátu Příjmení Jméno, bez titulů) Garant Kozlová Taťána podíl na výuce 70 % 1. vyučující Kozlová Taťána podíl na výuce 70 % 2. vyučující Stejskalová Irena podíl na výuce 30 % 3. vyučující podíl na výuce % vyučující podíl na výuce % vyučující podíl na výuce % Výchozí předměty (pouze předměty ECTS, tedy s identem 6*****) 1. předmět (ident) 6MP304 podíl zastoupení 30 % 2. předmět (ident) 6MP203 podíl zastoupení 30 % 3. předmět (ident) podíl zastoupení % předmět (ident) podíl zastoupení % předmět (ident) podíl zastoupení % * Jeden ECTS kredit odpovídá 26 hodinám studijní zátěže průměrného studenta.

2 Zastoupení domén CEMS 1. doména CBK7 Accounting Control podíl zastoupení 40 % 2. doména CBK16 Constitutional and Administrative Environmen podíl zastoupení 60 % 3. doména podíl zastoupení % doména podíl zastoupení % doména podíl zastoupení % Prerekvizity (předchozí odstudované moduly, případně jejich studijní průměr) 1. Účetnictví I. 2. Ekonomika 3. Zaměření modulu 1. Cílem části modulu se zaměřením na manaţerské účetnictví je objasnění principů, metod a nástrojů manaţerského účetnictví jako obecně uznávané disciplíny. Charakteristika rozdílů mezi informacemi získanými z finančního a manaţerského účetnictví. Seznámení se s informačními nástroji, které slouţí k řízení uvnitř podniku jako je např. kalkulace nákladů, kalkulace ceny, účtování nákladů a výkonů na jednotlivá střediska atd. 2. Cílem části modulu se zaměřením na účetnictví s vyuţitím ICT je vysvětlit studentům reálné zobrazení ekonomických procesů v podniku. Osvojit především praktické znalosti a dovednosti v souladu s všeobecnými základy účetnictví podniku, probrat legislativu vyuţívání ICT při zpracování účetnictví. Podat jim komplexní přehled o vedení účetnictví za pomocí účetních softwarů. 3. Cílem části modulu se zaměřením na daně pro manaţery je je seznámit studenty s aktuální daňovou soustavou ČR z pohledu uplatňování jednotlivých daňových zákonů v podnikatelském prostředí, vysvětlení principů a mechanismů fungování jednotlivých daní. Podat jim komplexní přehled daní v ČR a naučit je zkoumat základní daňové dopady na hospodaření firmy. Výstupy modulu (learning outcomes) Po úspěšném absolvování budou studenti schopni 1. Zvolit vhodný model vnitropodnikového účetnictví pro konkrétní podnik. Zvládnou sestavit např. kalkulaci nákladů nebo cen, případně celý kalkulační systém ve firmě. 2. Zvolit pro konkrétní účetní subjekt vhodný účetní program, nastavit v něm základní parametry, zvolit postup zpracování prvotních a druhotných účetních dokladů ( třídění dokladů, tvorba účetních řad, volba účetního období pro zaúčtování), sestavit výstupní sestavy pro management firmy. 3. Pracovat s daňovými zákony, aplikovat je v konkrétním podniku. Zvládnout výpočet základních daňových záleţitostí a sestavit přiznání k jednotlivým daním.

3 6. 7.

4 Obsah modulu (podrobný rozpis témat) 1. Pojetí a vývoj nákladového a manaţerského účetnictví. Právní úprava zpracování účetních informací s vyuţitím účetního programu. Základní pojmový aparát vyuţívaný v souvislosti s daňovou problematikou, charakteristika daňové soustavy ČR a principy a mechanismy fungování jednotlivých daní daňové soustavy ČR. 2. Základní principy vedení podvojného účetnictví na počítači, výběr účetního programu. Daň z příjmů fyzických osob; mechanismus fungování daně, příjmy osvobozené, základ daně, zdaňování příjmů dle 6-10, odpočitatelné poloţky. 3. Základní účetní kategorie a jejich vyjádření ve finančním a manaţerském účetnictví. Účetní programy na českém trhu, kritéria výběru vhodného účetního programu závádění účetních programů. Daň z příjmu právnických osob; poplatníci a předmět daně, základ daně, poloţky upravující základ daně. Charakteristika vybraného účetního programu (např. Pohoda) Nastavení základních parametrů. Daň z příjmu právnických osob; sazba daně, daňově uznatelné a neuznatelné náklady. Pojetí nákladů a výnosů v nákladovém účetnictví. Účtování o bankovních a pokladních operacích, převody peněz, nepeněţní příjmy ve zvoleném účetním programu. Daňové odpisy hmotného a nehmotného majetku. 6. Zavedení závazků a pohledávek, rozdělení na obchodní a jiné, sledování saldokonta, zpracování příkazů k úhradě ve vybraném účetním programu. Silniční daň; poplatníci, předmět daně, osvobození od daně, slevy na dani. 7. Charakteristika řízení po linii výkonů a odpovědnosti. Komplexní zpracování personalistiky, výpočet mzdy, výstupy spojené se mzdovou evidencí pro orgány státní správy. Daň z nemovitosti; předmět daně a osvobození od daně, výpočet daně z pozemků, výpočet daně ze staveb. Odvod daní z nemovitostí a procesní rámec výběru. 8. Zavedení majetku, sestavení karty, výpočet odpisů, výstupy potřebné pro sestavení daňového přiznání ve vybraném účetním programu. Převodové daně, vymezení předmětů převodových daní a souvislostí mezi nimi. Osvobození od převodových daní, základ převodových daní a jejich výpočet, výběr převodových daní. 9. Kalkulační systém a jeho vyuţití v řízení. Účtování v modulu skladového hospodářstv- příjemky, výdejky, převody mezi sklady ve vybraném účetním programu. Daň z přidané hodnoty; základní pojmy, daňové doklady, základ daně, sazby daně, výpočet daně, registrace k dani, nárok na odpočet, daňová povinnost, nadměrný odpočet. 10. Modul účetnictví: hlavní kniha, účetní deník, účetní závěrka a uzávěrka, tiskové výstupy ve vybraném účetním programu. Daň z přidané hodnoty; zdaňování pořízení zboţí z jiného členského státu, dovoz, vývoz, zdaňování poskytování sluţeb mezi subjekty z jiných členských států EU. 11. Informační nástroje pro řízení po linii odpovědnosti. Zaúčtování komplexního příkladu na podvojné účetnictví ve vybraném účetním programu. Spotřební a ekologické daně.

5 12. Prezentace seminárních prací z části manaţerské účetnictví. Vedení daňové evidence ve vybraném programu a zjištění rozdílů s účetnictvím. Pojistné sociálního a zdravotního pojištění; pojistné za zaměstnance, pojistné osob samostatně výdělečně činných, vyměřovací základ, výpočet a odvod pojistného. 13 Prezentace seminárních prací z části manaţerské účetnictví. Zaúčtování komplexního příkladu na daňovou evidenci ve vybraném účetním programu. Správa daní; základní pojmy v oblasti správy daní, osoby zúčastněné na daňovém řízení, daňové řízení, placení daně, řádné a mimořádné opravné prostředky.

6 Metody výuky a studijní zátěž (počet hodin studijní zátěže) Prezenční forma Kombinovaná forma 1. Účast na přednáškách 46 hod. 31 hod. 2. Příprava na přednášky 27 hod. 183 hod. 3. Účast na cvičeních/seminářích/tutoriálech 146 hod. hod. Příprava na cvičení/semináře/tutoriály 43 hod. hod. Příprava semestrální práce 14 hod. 27 hod. 6. Příprava prezentace 8 hod. 12 hod. 7. Příprava na průběţný test (testy) 24 hod. 24 hod. 8. Příprava na závěrečný test 82 hod. 113 hod. 9. Příprava na závěrečnou ústní zkoušku hod. hod. 10. Jiný poţadavek ( ) hod. hod. Celkem 390 hod. 390 hod. Požadavky na ukončení (váha hodnocení) Prezenční forma Kombinovaná forma 1. Aktivita na přednáškách/cvičeních/seminářích 6 % 1 % 2. Vypracování semestrální práce 3 % 7 % 3. Prezentace 2 % 4 % Absolvování průběţného testu (testů) 26 % 26 % Absolvování závěrečného testu 63 % 62 % 6. Absolvování závěrečné ústní zkoušky % % 7. Jiný poţadavek ( ) % % Celkem 100 % 100 % Zvláštní podmínky a podrobnosti Podíl vyuţití ICT 30 % Podíl náplně s environmentální problematikou %

7 Literatura Typ základní ISBN Nákladové účetnictví (Manaţerské účetnictví I FIBÍROVÁ, J. ŠOLJAKOVÁ, L. WAGNER J. Stav v knihovně FM ks Optimální cílový stav 10 ks Typ základní ISBN ISBN Manaţerské účetnictví KRÁL, B. Stav v knihovně FM ks Optimální cílový stav 3 ks Typ doporučená ISBN Manaţerské účetnictví : učební pomůcka STEJSKALOVÁ, I. Stav v knihovně FM ks Optimální cílový stav 4 ks Typ doporučená ISBN Manaţerské účetnictví : případové studie a příklady ŠOLJAKOVÁ, L. -- KRÁL, B. Stav v knihovně FM ks Optimální cílový stav 2 ks Typ základní ISBN Účetnictví velká kniha příkladů Jiří Strouhal, Renata Ţidlická, Bohuslava Knapová, Zdenka Cardová Stav v knihovně FM ks Optimální cílový stav 15 ks Typ doporučená ISBN Daňová evidence 2010 Sedláček Jaroslav Stav v knihovně FM ks Optimální cílový stav 10 ks Typ doporučená ISBN Abeceda účetních znalostí pro kaţdého Kovanicová, D. Stav v knihovně FM ks Optimální cílový stav 10 ks Typ ISBN Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění. [podrobnosti] Stav v knihovně FM ks Optimální cílový stav ks

8 Literatura (pokračování) Typ základní ISBN Daňový systém ČR 2010 : aneb učebnice daňového práva. vyd. V Praze: VOX, s. VANČUROVÁ, A. -- LÁCHOVÁ, L. Stav v knihovně FM ks Optimální cílový stav 20 ks Typ základní ISBN MARKOVÁ L. Daňové zákony 2010, úplná znění platná k Praha: Grada Publishing, s. Stav v knihovně FM ks Optimální cílový stav 4 ks Typ doporučená ISBN Spotřební a ekologické daně v České republice Svátková Slavomíra Stav v knihovně FM ks Optimální cílový stav 5 ks Typ doporučená ISBN Orientační průvodce novým daňovým řádem Jaroslav Kobík, Alena Kohoutková Stav v knihovně FM ks Optimální cílový stav 3 ks Typ doporučená ISBN DPH 2010 Galočík Svatopluk, Paikert Oto Stav v knihovně FM ks Optimální cílový stav 3 ks Typ ISBN Stav v knihovně FM ks Optimální cílový stav ks Typ ISBN Stav v knihovně FM ks Optimální cílový stav ks

9 Další požadavky (software, jiné učební pomůcky) 1. POHODA - účetní program firmy STORMWARE Počet (kusů, licencí) 1 ks Celkové předpokládané náklady Kč 2. Počet (kusů, licencí) ks Celkové předpokládané náklady Kč 3. Počet (kusů, licencí) ks Celkové předpokládané náklady Kč Počet (kusů, licencí) ks Celkové předpokládané náklady Kč Počet (kusů, licencí) ks Celkové předpokládané náklady Kč Zdroj modulu (vlastní idea, vyučované v zahraničí, ) 1. 1MU305 Manaţerské účetnictví I. (VŠE v Praze, fakulta Financí a účetnictví), MAUC Manaţerské účetnictví (JCU v Č.Budějovicích, Ekonomická fakulta), Manaţerské účetnictví (Masarykova univerzita Brno, Ekonomicko-správní fakulta). 2. Vlastní návrh na základě praktických podkladů ze soukromé praxe. 3. 1FV324 Zdanění v České republice (VŠE v Praze, fakulta Finanční a účetnictví), USW Účetní software (Mendelova univerzita v Brně, Provozně ekonomická fakulta) Jakékoliv další poznámky